许昌智能（831396）2024年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期许昌智能（831396）发布2024年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 来源：如财务报表附注三(三十五)“收入”和五(三十六)“营业收入/营业成本”所述。
• 详情：许昌智能公司营业收入主要来源于电力产品收入和电力工程总承包收入，2024年度营业收入62,954.72万元。由于营业收入为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。

审计应对

1. 了解、评估并测试许昌智能公司与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性。
2. 结合对管理层的访谈，选取样本检查与收入相关的合同、业务资料等，了解许昌智能公司收入确认的方法、时点，评价许昌智能公司收入确认是否符合企业会计准则的规定。
3. 结合产品类型对收入和毛利实施分析性程序，分析收入增长及毛利变动情况，复核收入的合理性。
4. 对收入执行细节测试，检查主要客户的合同、客户签（验）收单或者工程进度确认单、销售发票等，检查收入的真实性。
5. 对收入执行截止性测试，检查签（验）收单或者工程确认单，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。
6. 向主要客户函证当期的交易和应收账款余额，检查收款记录、销售回款单，评估销售收入的真实性。
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

二、应收账款坏账准备

项目内容

• 来源：如财务报表附注三(十四)“应收账款”和五(四)“应收账款”所述。
• 详情：2024年12月31日，许昌智能公司应收账款余额57,975.22万元，坏账准备6,282.48万元，账面价值51,692.74万元。应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失做出的最佳估计。涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性。

审计应对

1. 了解及评估了信用政策及与应收账款日常管理相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
2. 分析应收账款坏账准备计提会计政策的合理性，包括确定应收账款组合的依据、预期信用损失率、单独计提坏账准备的判断等，复核是否符合相关会计政策。
3. 对于单独计提坏账准备的应收账款，获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性。
4. 对于采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型计提坏账准备的应收账款，检查预期信用损失的计量模型，验证模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性。
5. 选取样本检查了客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性信息等因素，验证管理层对整个存续期信用损失预计的适当性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。