和辉光电（688538）2024年年报关键审计项：收入的确认、固定资产的账面价值

据证券之星公开数据整理，近期和辉光电（688538）发布2024年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入的确认

项目内容

和辉光电的收入主要来源于中国境内内外销售AMOLED显示屏相关产品，2024年度主营业务收入为48.17亿元。收入是和辉光电的关键绩效指标之一，对财务报表影响重大。

审计应对

1. 了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制制度
2. 评价其设计是否合理，执行是否有效。
3. 选取样本，检查主要的销售合同、订单的相关条款
4. 评价公司收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
5. 在抽样的基础上，获取销售合同、订单、发货单、销售发票、报关单、客户签收单等文件进行核对
6. 以评价收入是否按照公司的会计政策予以确认。
7. 在抽样的基础上，将临近资产负债表日前后记录的收入，与订单、发货单、销售发票、报关单、客户签收单等文件相互核对
8. 以评价收入是否确认于恰当期间。
9. 在抽样的基础上，根据客户的交易特点和性质，对2024年度的收入金额执行函证程序
10. 分析毛利率，分别与历史数据及同行业数据比较
11. 判断毛利率波动的合理性。

二、固定资产的账面价值

项目内容

截至2024年12月31日，公司固定资产账面价值为191.47亿元，固定资产占资产总额的64.70%，为主要构成。因此我们将固定资产账面价值的确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价和测试与固定资产相关的关键内部控制制度
2. 评价其设计是否合理，测试其执行是否有效。
3. 在抽样的基础上实地查看固定资产实物状态，进行监盘
4. 检查其存在性及是否闲置。
5. 检查大额固定资产的款项支付银行回单、合同、发票，并对固定资产应付余额款项进行函证
6. 对资本化费用进行检查，对资本化利息进行重新计算
7. 核查固定资产资本化费用的准确性、完整性及合规性。
8. 对固定资产的折旧、摊销进行重新测算
9. 核查固定资产账面价值的准确性。
10. 复核固定资产减值测试的相关过程
11. 涉及第三方机构评估时，与评估机构讨论分析评估方法、重要假设及关键参数选择的合理性，对减值测试过程进行复核。

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