铁科轨道（688569）2024年年报关键审计项：应收账款减值、营业收入的确认

据证券之星公开数据整理，近期铁科轨道（688569）发布2024年年报，该份财报由中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：详见本节财务报告五、重要会计政策及会计估计之11、金融工具和13、应收账款和七、合并财务报表项目注释之5、应收账款。
• 具体情况：铁科轨道公司应收账款2024年12月31日余额为96,042.61万元、坏账准备余额为5,026.95万元。
• 原因：由于应收账款期末余额对财务报表整体影响重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估与应收账款减值有关的内部控制设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性。
2. 对主要客户的应收账款余额实施函证程序，确认应收账款的存在性和准确性。
3. 对于按照信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，以及管理层用于估计预期信用损失率所使用数据的合理性及准确性。
4. 检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性。
5. 评估铁科轨道公司对应收账款坏账准备的披露是否恰当。

二、营业收入的确认

项目内容

• 相关信息披露：详见本节财务报告五、重要会计政策及会计估计之34、收入和七、合并财务报表项目注释之61、营业收入和营业成本。
• 具体情况：铁科轨道公司2024年度营业收入为140,956.55万元，利润总额为30,668.39万元，利润主要来源于经营收益。
• 原因：由于营业收入对财务报表整体影响重大，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估销售流程内部控制设计的合理性，并测试了关键控制执行的有效性。
2. 抽样检查销售合同并对管理层进行访谈，了解和判断公司收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
3. 对营业收入执行分析性程序，按照产品类别将本期收入、毛利率情况与上期进行比较，识别分析是否存在重大异常波动。
4. 抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括中标通知书、销售合同、销售发票、客户验收单等，分析交易的真实性。
5. 对主要客户的交易金额实施函证程序，确认营业收入的真实性和准确性。
6. 选取样本对销售收入执行截止性测试，以评估销售收入是否记录在恰当的期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由智能算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。