徐家汇（002561）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期徐家汇（002561）发布2024年年报，该份财报由上会会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 营业收入金额：徐家汇股份2024年度合并财务报表中营业收入金额为4.38亿元。
• 会计政策参考：收入确认会计政策参见第十节、财务报告五重要会计政策及会计估计37、收入。
• 营业收入发生额参考：营业收入发生额参见第十节、财务报告七合并财务报表项目注释61、营业收入和营业成本。
• 业务特点：徐家汇股份主要从事百货零售业务，百货零售业销售收入存在交易频繁、单笔金额较小的特性。
• 关键原因：由于营业收入是徐家汇股份经营和考核的关键业绩指标，且存在较高的固有风险，因此将收入的确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解及评价了与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
3. 信息技术环境评估
4. 利用信息技术专家的相关测试工作，评价与收入确认相关的信息系统运行相关信息技术环境及信息系统一般控制的设计和运行的有效性。
5. 会计政策检查
6. 检查收入确认的会计政策以及具体方法和收入确认的时点是否符合企业会计准则的要求，并复核相关会计政策是否得到一贯执行。
7. 分析程序
8. 对销售收入执行分析程序，包括：本期各月度收入波动分析、商品分类收入波动分析、零售行业特征波动分析，并与上期同类指标进行比较，识别和调查异常波动。
9. 交易单据检查
10. 选取样本检查与商品销售相应的交易单据和支持性文件，核对服务收入相关的供应商专柜协议、专柜结算确认单、租赁合同等支持性文件，复核专柜对应的销售数据是否与系统一致，结算扣率是否与协议一致，确认收入的真实性和准确性。
11. 截止性测试
12. 对营业收入执行截止性测试，选取资产负债表日前后的交易记录样本，检查相应的交易单据和支持性文件，确认收入确认是否记录在正确的会计期间。
13. 信息披露检查
14. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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