泓淋电力（301439）2025年年报关键审计项：应收账款的可收回性、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期泓淋电力（301439）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款的可收回性

项目内容

• 事项描述： 截至2025年12月31日，泓淋电力应收账款账面金额为人民币1,395,602,321.04元。公司基于应收账款的可收回性确认坏账准备，需管理层识别减值迹象、评估未来现金流并确定现值，涉及重大会计估计和判断。由于该事项对财务报表具有重要性，故将其认定为关键审计事项。

相关附注参考：财务报表附注五、10 金融工具；财务报表附注七、3 应收账款。

审计应对

1. 了解并评价管理层与信用控制、账款回收及坏账准备评估相关的关键财务报告内部控制的设计与运行有效性；
2. 评估当期坏账政策的一致性，复核坏账准备计提方法、假设的准确性及计提充分性；
3. 复核管理层对应收账款可收回性评估所依据的考虑因素及客观证据；
4. 获取主要客户合同（订单），比对结算政策与实际信用政策执行情况；
5. 查询主要客户工商信息，检查账龄及历史回款记录，评估交易对方财务状况对应收账款可收回性的影响；
6. 对主要客户实施函证，函证内容包括本期销售发生额、回款及期末余额；
7. 检查本期诉讼情况，了解相关应收账款回收进展及坏账计提情况；
8. 结合信用风险特征与账龄分析，评价按预期信用损失率计提坏账准备的合理性；
9. 抽样检查大额或账龄较长应收账款的期后回款情况；
10. 检查财务报表中与应收账款减值相关信息的列报是否恰当。

收入确认

项目内容

• 事项描述： 2025年度，泓淋电力营业收入为人民币3,967,525,185.88元。收入是公司的关键业绩指标，存在管理层可能通过操纵收入以达成特定目标的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

相关附注参考：财务报表附注五、24 收入确认原则和计量方法；财务报表附注七、38 营业收入及营业成本的披露。

审计应对

1. 了解并评价管理层销售与收款相关的关键财务报告内部控制的设计与运行有效性；
2. 访谈管理层及治理层，了解经营环境与状况，评估管理层诚信度及潜在舞弊风险；
3. 选取样本实施细节测试，检查主要客户的合同、订单、签收单，验证收入确认是否符合合同约定及企业会计准则规定；
4. 通过公开渠道查询主要客户工商资料，结合关联方清单，核查客户与公司及其主要关联方之间是否存在关联关系；
5. 对主要客户实施函证，函证内容包括本期销售发生额及期末余额；
6. 实施营业收入分析性复核，对收入规模、毛利率等进行纵向与横向对比分析；
7. 针对外销收入，获取出口退税海关报关清单明细，与账面境外销售收入核对，并检查销售合同、报关单、出口提单、货运到港单等原始单据，核实收入真实性与准确性；
8. 选取样本执行截止测试，确保收入确认记录在正确的会计期间；
9. 检查营业收入在财务报表中的列报是否符合企业会计准则要求。

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