据证券之星公开数据整理，近期潞安环能（601699）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

潞安环能（601699）2025年年报关键审计事项

关键审计事项一：收入确认

项目内容

• 营业收入规模：2025年度，潞安环能营业收入为278.20亿元，主要来源于煤炭、焦炭产品的销售。
• 收入确认政策：对于煤炭、焦炭销售收入，在商品所有权上的风险和报酬已转移至客户时确认。
• 审计关注原因：收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
4. 选取样本，实施函证程序，核对报告期间的交易额及期末应收款项的余额，并通过替代程序检查交易金额以及应收款项的期后回款情况；
5. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

关键审计事项二：应收账款的可收回性

项目内容

• 应收账款余额：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为32.94亿元，已计提坏账准备8.96亿元。
• 减值评估方法：管理层基于单项和组合评估客户的预期信用损失，考虑了过去事项、当前状况以及未来经济状况等合理且有依据的信息。
• 审计关注原因：管理层在确定应收账款预计可收回金额时需运用重大会计估计和判断，且影响金额重大。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确定应收账款坏账准备相关的内部控制；
2. 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观证据，关注是否充分识别已发生减值的项目；
3. 对于单独计提坏账准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；
4. 对于按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；
5. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行核对；
6. 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。

相关 ETF