据证券之星公开数据整理，近期龙津退（002750）发布2025年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

龙津退（002750）2025年年报关键审计事项

关键审计项目：财务报表的编制与公允反映

项目内容

我们审计了昆明龙津药业股份有限公司（以下简称“龙津药业”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及公司资产负债表，2025年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙津药业2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度合并及公司的经营成果和现金流量。

审计应对

• 按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作；
• 遵循中国注册会计师独立性准则和职业道德守则，保持独立性；
• 获取充分、适当的审计证据，为发表审计意见提供基础；
• 运用职业判断并保持职业怀疑，识别和评估财务报表重大错报风险；
• 设计和实施应对措施，获取审计证据以支持审计意见。

关键审计项目：持续经营能力评估

项目内容

管理层负责评估龙津药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实选择。治理层负责监督财务报告过程。

审计应对

• 评价管理层使用持续经营假设的恰当性；
• 根据获取的审计证据，判断是否存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性；
• 若存在重大不确定性，检查财务报表中是否充分披露，否则应发表非无保留意见；
• 结论基于截至审计报告日可获得的信息，但未来事项仍可能导致不能持续经营。

关键审计项目：内部控制与重大错报风险

项目内容

管理层需设计、执行和维护必要的内部控制，以确保财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。舞弊可能导致串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，其未被发现的风险较高。

审计应对

• 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；
• 设计和实施针对性的审计程序以应对这些风险；
• 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序（但不对其有效性发表意见）；
• 在审计过程中关注可能存在的舞弊行为，并保持高度职业怀疑。

关键审计项目：会计政策与会计估计的合理性

项目内容

管理层负责选用恰当的会计政策，并作出合理的会计估计及相关披露。注册会计师需对此类判断的合理性进行评价。

审计应对

• 评价管理层选用会计政策的恰当性；
• 评估管理层所作会计估计及相关披露的合理性；
• 利用专业判断分析估计方法、假设前提及其依据的数据是否合理；
• 必要时引入专家工作以辅助判断复杂或技术性强的估计事项。

关键审计项目：财务报表列报与披露的公允性

项目内容

财务报表应公允反映相关交易和事项，其总体列报、结构和内容需符合企业会计准则的要求。

审计应对

• 评价财务报表的总体列报、结构和内容是否适当；
• 判断财务报表是否公允反映相关交易和事项；
• 对集团内各实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据；
• 负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

关键审计项目：其他信息的审阅

项目内容

其他信息包括2025年年度报告中除财务报表和审计报告以外的信息。管理层对其他信息负责，我们的责任是阅读并考虑其是否与财务报表或审计了解情况存在重大不一致或似乎存在重大错报。

审计应对

• 阅读其他信息，将其与财务报表及审计过程中了解的情况进行比较；
• 判断是否存在重大不一致或疑似重大错报；
• 如发现其他信息存在重大错报，将报告该事实；
• 基于已执行的工作，确认无须报告任何事项。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。