汇金股份（300368）2025年年报关键审计项：收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期汇金股份（300368）发布2025年年报，该份财报由中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 汇金股份公司营业收入主要来自于智能制造业务、信息化综合解决方案业务。
• 2025年度，公司营业收入为14,937.32万元。
• 营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层通过不恰当收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。

审计应对

• 了解和评价销售与收款循环相关的内部控制的有效性；
• 检查销售合同或订单，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
• 按月度、收入类型等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
• 选取检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、提货单及客户验收单等；
• 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
• 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

应收账款的可回收性及坏账准备的计提

项目内容

• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，应收账款账面价值为10,149.19万元，占资产总额比例23.90%；
• 应收账款账面余额为22,317.61万元，坏账准备余额为12,168.42万元；
• 应收账款金额重大，且其可收回性评估涉及管理层重大会计估计和判断。

审计应对

• 复核管理层基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测所确定的预期信用损失率的合理性，包括对迁徙率、历史损失率的重新计算，评估预期损失率的合理性；
• 复核应收账款账龄划分的正确性，根据坏账准备计提政策及客户信誉情况，结合函证及回款查验，评估坏账准备计提是否充分；
• 复核单项认定应收账款计提比例，评价管理层坏账准备计提的合理性；
• 实施函证程序，并将函证结果与公司账面记录的金额核对；
• 结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的合理性。

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