赛象科技（002337）2025年年报关键审计项：应收账款坏账准备、收入确认等

据证券之星公开数据整理，近期赛象科技（002337）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

应收账款坏账准备

项目内容

• 会计政策依据：参照财务报表附注三、11“应收账款”所述的会计政策及合并财务报表附注五、4.应收账款。
• 金额与占比：截至2025年12月31日，赛象科技公司应收账款账面余额约为4.34亿元，坏账准备余额约为1.48亿元，账面价值约为2.86亿元，占期末资产总额的14.13%。
• 识别原因：应收账款可收回性的判断需管理层运用重大会计估计和假设，具有不确定性；坏账准备计提对财务报表具有重要性。

审计应对

1. 对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；
2. 了解管理层评估坏账准备时的判断因素，分析其会计估计的合理性，包括组合划分、金额重大判断、单独计提标准等；
3. 结合账龄、客户信用、风险等级等因素，复核公司坏账政策的合理性；
4. 分析应收账款余额，结合账龄和客户信誉，执行函证程序并检查期后回款情况，评价坏账计提合理性；
5. 针对涉诉应收账款，查阅法律文件，与管理层及外部律师沟通，评估可收回性；
6. 评估管理层在2025年12月31日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。

收入确认

项目内容

• 会计政策依据：参见财务报表附注三、28“收入”所述的会计政策及合并财务报表附注五、40.营业收入和营业成本。
• 金额与趋势：2025年营业收入为6.91亿元，主要来源于橡胶机械设备、航空运输夹具、配件、机器人及相关设备制造等业务，较上年下降8.96%。
• 识别原因：营业收入为关键经营指标，对财务报表影响重大，且存在收入确认时点和真实性的潜在风险。

审计应对

1. 了解、评价并测试与收入确认相关的关键内部控制的有效性；
2. 抽样检查销售合同，分析资金支付、交货条款等关键内容，判断收入确认时点是否符合会计准则；
3. 按产品类别进行分析性复核，将客户构成、销售单价、毛利率与历史数据、同行业及公开信息对比，识别异常交易；
4. 抽取本年收入交易样本，检查销售合同、出库单、客户验收单、提单、报关单、发票及收款凭证，验证交易真实性；
5. 核查重要客户工商信息，实施积极式函证，确认销售额及往来余额的真实性与完整性；
6. 对资产负债表日前后记录的收入交易抽样，检查出库单、验收单等支持性文件，判断收入是否计入恰当会计期间。

存货账面价值的确认

项目内容

• 会计政策依据：参照财务报告附注三、13“存货”所述的会计政策及合并财务报表附注五、7.存货。
• 金额与占比：截至2025年12月31日，存货账面余额约为6.36亿元，减值准备余额约为0.66亿元，账面价值约为5.70亿元，占期末资产总额的28.19%。
• 识别原因：存货主要为定制化橡胶装备，可替代性弱、生产周期长，减值判断复杂，涉及重大估计，对财务报表影响显著。

审计应对

1. 了解、评价并测试与存货管理相关的关键内部控制的设计与运行有效性；
2. 获取期末存货明细表，结合新签订单与验收订单，分析存货数量变动与订单执行的匹配性；
3. 结合存货监盘及发出商品函证结果，核实合同执行进度与在产品状态；
4. 获取长库龄存货清单，分析滞留原因，结合已收项目进度款判断是否存在减值迹象；
5. 获取存货跌价准备计算表，核查是否遵循公司会计政策，检查前期计提变化，评估计提充分性；
6. 评估管理层在2025年12月31日对存货减值准备的会计处理及披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。