厦工股份（600815）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期厦工股份（600815）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 厦工股份公司2025年度营业收入为67,187.95万元。
• 收入是公司的关键业绩指标，存在管理层为达成目标而操纵收入确认的固有风险。
• 收入为利润表的重要组成部分，因此将收入确认识别为关键审计事项。
• 参见财务报表附注五、34及附注七、61。

审计应对

1. 了解和评价厦工股份公司与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性；
2. 了解销售模式和流程，核对业务合同的关键条款，评估公司采用的收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
3. 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、交接单、销售发票、出口报关单等，检查收入确认时点和计量金额是否正确；
4. 根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证及访谈程序，结合期后回款检查，核实营业收入的真实性及准确性；
5. 针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性文件，评估收入是否确认在恰当的会计期间，同时检查资产负债表日后是否存在销售收入冲回或销售退回的情形。

应收账款坏账准备

项目内容

• 截至2025年12月31日，厦工股份公司合并财务报表中应收账款原值为63,754.93万元，坏账准备为29,709.92万元，账面价值为34,045.01万元，占资产总额的14.14%。
• 应收账款余额重大，管理层在评估预期信用损失时需考虑账龄、历史还款数据、客户履约能力及前瞻性信息，涉及重大会计估计和判断。
• 因此将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
• 参见财务报表附注五、11及附注七、5。

审计应对

1. 了解和评价与厦工股份公司应收账款减值测试相关的内部控制的设计有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；
2. 检查分析管理层在预期信用损失模型中所使用的关键基础数据，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断、相关客户历史迁徙数据、信用风险变化情况以及前瞻性信息等，评价管理层确定的预期信用损失率是否合理，依据是否充分；
3. 分析资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
4. 选取样本，通过执行函证程序，检查期后回款情况，验证管理层对坏账准备计提的充分性；
5. 获取应收账款账龄分析表、坏账准备计提表，复核、验证其计算过程的正确性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。