国科军工（688543）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备

据证券之星公开数据整理，近期国科军工（688543）发布2025年年报，该份财报由中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

如贵公司财务报表附注六、4所述，截止2025年12月31日应收账款账面余额为470,216,197.96元，应收账款坏账准备余额为69,946,781.22元。贵公司为军工企业，客户集中度较高，期末应收账款余额较大，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大。

审计应对

• 对贵公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
• 分析贵公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括应收账款组合的依据、单项评估计提坏账准备的判断等；
• 分析计算贵公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提的充分性；
• 分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价坏账准备计提的充分性；
• 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照公司坏账计提政策执行；重新计算坏账准备计提金额的准确性；
• 检查管理层是否在财务报表中对应收账款和坏账准备进行恰当的列报与披露。

关键审计项目：应收账款坏账准备

项目内容

贵公司为军工企业，客户集中度较高，期末应收账款余额较大，若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，我们将应收账款的坏账准备作为关键审计事项。

审计应对

• 对贵公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；
• 分析贵公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括应收账款组合的依据、单项评估计提坏账准备的判断等；
• 分析计算贵公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提的充分性；
• 分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价坏账准备计提的充分性；
• 获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照公司坏账计提政策执行；重新计算坏账准备计提金额的准确性；
• 检查管理层是否在财务报表中对应收账款和坏账准备进行恰当的列报与披露。

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