古汉医药（000590）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期古汉医药（000590）发布2025年年报，该份财报由希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

古汉医药集团股份公司2025年度营业收入为人民币33,767.32万元。由于营业收入是公司利润的主要来源，其确认金额对财务报表具有重大影响。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。

相关信息参见财务报表附注：- 三、重要会计政策及会计估计（三十）- 五、财务报表项目注释（四十二）

审计中的应对

针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：

1. 了解、评价和测试管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计及运行有效性；
2. 选取重要客户，检查与客户签订的销售合同，了解主要合同条款与条件，评价收入确认政策的适当性；
3. 对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 对记录的收入交易选取样本，检查收入确认相关支持性文件，包括销售合同或订单、销售发票、运输单据、客户签收单及收款情况等，以验证收入确认的真实性、准确性；
5. 针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本，核对销售合同、客户签收证明等支持性文件，结合期后事项审计检查资产负债表日后产成品的入库是否存在销售退回情况，以评估收入是否被记录在恰当的会计期间；
6. 函证主要客户的交易额，结合现场走访确认本期收入金额是否真实、准确；
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。