松发股份: 松发股份：恒力重工集团有限公司审计报告内容摘要

（原标题：松发股份：恒力重工集团有限公司审计报告）

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)对恒力重工集团有限公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年9月30日的合并及母公司财务报表进行了审计。审计意见认为，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了恒力重工公司2022年12月31日、2023年12月31日、2024年9月30日的合并及母公司财务状况以及2022年度、2023年度、2024年1-9月的合并及母公司经营成果和现金流量。

关键审计事项包括收入确认。2022年度、2023年度和2024年1-9月营业收入分别为1，951.47万元、66，279.93万元和330，571.97万元。恒力重工公司营业收入主要包括：船舶建造收入、船舶修理收入和其他产品销售及服务。收入确认方法涉及在某一时段内履行的履约义务和在某一时点履行的履约义务。恒力重工公司正在筹划重大资产重组，营业收入是关键业绩指标之一，可能存在虚增收入以增加利润的固有风险。

恒力重工集团有限公司的注册资本为人民币300，000万元，股东包括苏州恒能供应链管理有限公司、陈建华、苏州中坤投资有限公司和恒能投资(大连)有限公司。2024年9月30日，恒力重工集团有限公司的资产总计为12，277，400，603.28元，负债合计为9，166，773，158.51元，所有者权益合计为3，110，627，434.77元。

2024年1-9月，恒力重工集团有限公司的营业收入为3，305，719，699.48元，营业成本为2，891，616，753.00元，净利润为134，481，152.42元。2023年度，营业收入为662，799，321.51元，营业成本为544，969，209.36元，净利润为1，137，057.00元。2022年度，营业收入为19，514，668.45元，营业成本为9，885，285.62元，净利润为-26，108，408.22元。

恒力重工集团有限公司的主要税种及税率包括增值税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。2024年9月30日，恒力重工集团有限公司的递延所得税资产为22，862，581.16元，递延所得税负债为1，080，078.23元。

恒力重工集团有限公司正在进行重大资产重组，包括重大资产置换、发行股份购买资产和配套募集资金。重组方案包括：1、松发股份以其持有的全部资产和经营性负债与中坤投资持有的恒力重工50.00%股权的等值部分进行置换；2、松发股份以发行股份的方式向交易对方购买资产；3、松发股份拟向不超过35名特定投资者发行股份募集配套资金，募集资金总额不超过500，000.00万元。

截至2024年9月30日，恒力重工集团有限公司的应收账款主要集中在船舶建造和压力容器业务，前五名客户主营业务收入总额为2，784，765，900.10元，占公司主营业务收入的比例为89.43%。其他应收款主要为往来款项，前五名其他应收款总额为3，325，711，020.60元，占其他应收款期末合计数的比例为99.95%。

恒力重工集团有限公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。2024年9月30日，长期股权投资账面余额为3，330，000，000.00元，账面价值为3，330，000，000.00元。