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上交所:拟对50余家涉嫌信披违规公司和当事人进行处分

来源:证券时报 2017-06-02 18:56:05
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上交所:将继续对财务信息披露从严监管 严厉打击造假等违规行为

上交所6月2日表示,在2016年的年报审核中,将防范财务风险主线贯穿其中,努力还投资者一个清清楚楚的上市公司。总体而言,绝大多数上市公司都能按照企业会计准则的要求,审慎实施会计处理,报告给投资者的经营业绩也较为真实可靠。但审核中也发现少数公司的会计处理存在疑问,主要有如下六方面的问题。

一是突击交易确认的合理性。近年来,少数风险公司通过年末突击构造交易的方式实现盈利。此类异常交易并未改善企业的持续经营能力,甚至成为部分僵尸企业长期保壳的重要手段。对此,本次年报予以了重点审核。审核发现,有的公司交易的定价公允性、商业合理性、资金合法性等方面及其相关的财务处理存疑。例如,个别行业不景气的公司,将相关资产或产品以高溢价方式转让给关联方或疑似关联方,交易的合理性存在较大疑问。

二是减值准备计提的适当性。经营下行压力下,个别公司为避免业绩连续亏损,会利用“大洗澡”的方式实现未来报表扭亏。其中,最为集中的就体现在,一年计提大额减值准备,未来一年转回以实现报表盈利。对此,本次年报予以了重点关注。审核发现有公司减值准备计提前后期的一致性、合理性、充分性存疑。例如,个别公司以前年度已停产,但相关资产的减值准备却在后续年度计提,计提的适当性存疑。

三是控制合并判断的合规性。是否合并投资的子公司,特别是规模较大的子公司,对公司合并报表的财务与经营成果影响重大。依据准则,持股比例大小并不是合并报表的唯一考虑因素,公司需要根据权力、回报及相互之间的影响综合判断。特别是近年来,新经济、新业态、新产业的发展,对控制合并的判断带来了巨大的挑战。审核发现,有公司在合并报表时未能综合考虑各项影响因素,甚至有公司因公司治理导致控制合并产生疑问,进而严重影响公司经营。

四是收入成本计量的准确性。收入成本的准确计量,是判断公司经营发展、行业地位、竞争力的重要影响因素。审核发现,少数公司在收入与成本确认方面存在不一致,甚至存在一定的随意性,影响投资者的投资决策。例如,个别公司年报披露的季度数据显示,公司存在前期一季度、半年报等中期报告成本费用归集差错的问题,影响了投资者对公司全年业绩的准确判断。

五是或有负债确认的谨慎性。或有负债是企业经营中的“地雷”,其公允的确认、充分的披露有利于投资者对公司未来风险做出准确的判断。审核发现,有公司在诉讼、担保等或有事项的损失确认及事实披露方面存在一定的问题。例如,未能充分说明在诉讼败诉的情况下,相关损失计提是否依据准则进行合理的计提。

六是会计分类确认的规范性。会计科目的分类确认是财务处理的基本要求。准确的分类确认有利于投资者对公司资产负债、营收利润做出精确的判断。审核发现,个别公司未能按照准则要求进行分类确认。例如,未能准确区分各类金融资产,进而影响了投资者对公司财务状况的准确判断。

针对这些带有普遍性的问题,已及时发出监管问询函。一些公司已在督促下,更正或修改了前期的会计处理。对存在的违规行为,及时采取纪律处分措施。对存在重大财务舞弊嫌疑的,提请相关监管机构实施现场检查并严肃查处。后期,上交所将继续对财务信息披露从严监管,严厉打击造假和舞弊等严重违规行为,净化市场环境,维护投资者权益。

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