上交所：将继续对财务信息披露从严监管 严厉打击造假等违规行为
上交所6月2日表示，在2016年的年报审核中，将防范财务风险主线贯穿其中，努力还投资者一个清清楚楚的上市公司。总体而言，绝大多数上市公司都能按照企业会计准则的要求，审慎实施会计处理，报告给投资者的经营业绩也较为真实可靠。但审核中也发现少数公司的会计处理存在疑问，主要有如下六方面的问题。
一是突击交易确认的合理性。近年来，少数风险公司通过年末突击构造交易的方式实现盈利。此类异常交易并未改善企业的持续经营能力，甚至成为部分僵尸企业长期保壳的重要手段。对此，本次年报予以了重点审核。审核发现，有的公司交易的定价公允性、商业合理性、资金合法性等方面及其相关的财务处理存疑。例如，个别行业不景气的公司，将相关资产或产品以高溢价方式转让给关联方或疑似关联方，交易的合理性存在较大疑问。
二是减值准备计提的适当性。经营下行压力下，个别公司为避免业绩连续亏损，会利用“大洗澡”的方式实现未来报表扭亏。其中，最为集中的就体现在，一年计提大额减值准备，未来一年转回以实现报表盈利。对此，本次年报予以了重点关注。审核发现有公司减值准备计提前后期的一致性、合理性、充分性存疑。例如，个别公司以前年度已停产，但相关资产的减值准备却在后续年度计提，计提的适当性存疑。
三是控制合并判断的合规性。是否合并投资的子公司，特别是规模较大的子公司，对公司合并报表的财务与经营成果影响重大。依据准则，持股比例大小并不是合并报表的唯一考虑因素，公司需要根据权力、回报及相互之间的影响综合判断。特别是近年来，新经济、新业态、新产业的发展，对控制合并的判断带来了巨大的挑战。审核发现，有公司在合并报表时未能综合考虑各项影响因素，甚至有公司因公司治理导致控制合并产生疑问，进而严重影响公司经营。
四是收入成本计量的准确性。收入成本的准确计量，是判断公司经营发展、行业地位、竞争力的重要影响因素。审核发现，少数公司在收入与成本确认方面存在不一致，甚至存在一定的随意性，影响投资者的投资决策。例如，个别公司年报披露的季度数据显示，公司存在前期一季度、半年报等中期报告成本费用归集差错的问题，影响了投资者对公司全年业绩的准确判断。
五是或有负债确认的谨慎性。或有负债是企业经营中的“地雷”，其公允的确认、充分的披露有利于投资者对公司未来风险做出准确的判断。审核发现，有公司在诉讼、担保等或有事项的损失确认及事实披露方面存在一定的问题。例如，未能充分说明在诉讼败诉的情况下，相关损失计提是否依据准则进行合理的计提。
六是会计分类确认的规范性。会计科目的分类确认是财务处理的基本要求。准确的分类确认有利于投资者对公司资产负债、营收利润做出精确的判断。审核发现，个别公司未能按照准则要求进行分类确认。例如，未能准确区分各类金融资产，进而影响了投资者对公司财务状况的准确判断。
针对这些带有普遍性的问题，已及时发出监管问询函。一些公司已在督促下，更正或修改了前期的会计处理。对存在的违规行为，及时采取纪律处分措施。对存在重大财务舞弊嫌疑的，提请相关监管机构实施现场检查并严肃查处。后期，上交所将继续对财务信息披露从严监管，严厉打击造假和舞弊等严重违规行为，净化市场环境，维护投资者权益。
相关新闻：
首页
微信公众号
证券之星APP
