晋控煤业（601001）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期晋控煤业（601001）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

2025年度，晋控煤业营业收入13,108,999,092.14元，较上年度减少12.80%。公司收入主要来源于原煤、精煤等煤炭产品的销售收入。公司煤炭产品的交货方式分为：到场交货、直达煤车板交货、下水煤离岸交货、港口煤场交货等方式。根据交货方式的不同，公司会计政策中制订了不同的销售收入确认模式，关于收入确认会计政策详见附注“三、（二十四）收入”。

营业收入是公司利润表的重要项目，收入确认的真实和准确对公司利润的影响较大，因此将营业收入的确认作为关键审计事项。关于营业收入披露详见附注“五、（三十六）营业收入和营业成本”。

审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

1. 了解、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计合理性和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 对营业收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断本年销售收入和毛利率与上年度相比变动的合理性；
4. 实施收入细节测试，对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售结算单、铁路货运单、装船报告单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
5. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。

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