利通电子（603629）2025年年报关键审计项：收入确认、长期资产减值

据证券之星公开数据整理，近期利通电子（603629）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

利通电子公司的营业收入主要来自于精密金属冲压结构件、电子元器件的销售收入及算力业务收入。2025年度，利通电子公司的营业收入为人民币330,739.98万元。由于营业收入是利通电子公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
• 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
• 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、结算清单或确认单、签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、出口报关单、货运提单、结算单等；
• 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
• 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

长期资产减值

项目内容

截至2025年12月31日，利通电子公司固定资产账面价值为154,371.02万元，在建工程账面价值为146.23万元，使用权资产账面价值为161,436.40万元，三项长期资产占资产总额50.15%。由于长期资产金额重大，且长期资产减值测试涉及管理层重大判断和估计，可能造成重大财务影响。因此，将长期资产减值确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与长期资产减值相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 评价管理层对于减值迹象的判断是否合理；对于存在减值迹象的长期资产，评价管理层在减值测试中使用方法的适当性和一贯性；
• 涉及管理层利用专家工作的减值测试，评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
• 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致；
• 评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；
• 检查与长期资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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