ST京蓝（000711）2025年年报关键审计项：营业收入的确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期ST京蓝（000711）发布2025年年报，该份财报由尤尼泰振青会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：营业收入的确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、（二十九）及附注五、（三十八）。
• ST京蓝收入主要为有色金属产品的销售收入及土壤修复运营服务收入。
• 收入是ST京蓝关键业绩指标之一，存在通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
• 因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

（一）销售收入

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别合同中的履约义务，与商品控制权转移相关的合同条款与条件，判断客户是否取得了相关商品和服务的控制权，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售发票、出库单、销售结算单等单据，评价相关收入确认是否符合公司的会计政策；
4. 结合产品类型对收入以及毛利率情况执行分析程序，判断收入金额是否出现异常波动的情况；
5. 结合对应收账款及合同负债的审计，选取样本实施现场走访及函证程序，包括询证销售金额、往来款余额等信息，同时检查分析期后回款情况，以判断收入确认的真实性及准确性；
6. 调查客户的工商登记资料和其他相关信息，以了解客户是否真实存在，其业务范围是否支持其采购行为；
7. 对资产负债表日前后的交易进行截止测试，确认收入是否记录在恰当的会计期间。

（二）土壤修复运营服务收入

1. 评价和测试了预计总成本、预计总收入及完工进度计算流程相关的内部控制；
2. 获取了建造合同，复核了重大合同的关键条款，同时获取了建造合同的结算资料，验证预计合同总收入的准确性；
3. 对重大合同项目以及异常项目的毛利率执行了分析性程序，关注毛利率是否合理；
4. 评价了管理层在确定预计合同总成本时所采用的判断和估计以及按履约进度确认的合同收入，重新计算履约进度，并与企业确认的履约进度进行比对；
5. 抽样检查已发生成本相关的合同、结算资料等，确认已发生成本的真实性；
6. 执行了截止性测试程序，检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间；
7. 抽取了部分重大的工程项目进行查看，获取工程的形象进度，查看项目进展情况。

关键审计项目：应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注三、（十一）、附注五、（四）及附注五、（四十七）。
• 截至2025年12月31日，ST京蓝应收账款账面余额为人民币484,866,141.87元，坏账准备为人民币292,896,864.79元，账面价值为人民币191,969,277.08元。
• 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。
• 应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，因此将应收账款减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
3. 复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
4. 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；
5. 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
6. 结合应收账款函证和期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
7. 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。