红相股份（300427）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期红相股份（300427）发布2025年年报，该份财报由广东司农会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

红相股份的营业收入主要来源于电力检测及电力设备、通信电子等产品以及相关技术服务收入等。2025年度红相股份的营业收入为727,350,849.36元。相关信息披露详见财务报表附注三、29及附注五、40。

由于营业收入金额重大，是红相股份的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估与收入确认相关的内部控制的设计有效性，并测试关键控制执行的有效性；
2. 获取红相股份与主要客户之间签订的合同协议，并对合同协议的关键条款进行检查，评价收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
3. 对主要客户、产品的收入以及毛利情况执行分析程序，识别销售业务是否存在异常；
4. 对于合同金额较大的项目，要求红相股份提供客户的招投标信息、合同等信息，检查收入的真实性；
5. 针对产品设备类的销售收入明细进行抽样检查，并核对至相应的销售合同或订单、增值税专用发票、物流单据、客户签收或验收文件、回款单据等收入支持性文件，以确认销售收入的真实性；
6. 对于技术服务收入，通过检查合同条款了解合同约定的服务内容，检查红相股份的派工记录、技术人员差旅报销发票、服务合同的成果资料、客户验收记录等资料，以确认技术服务收入的真实性；
7. 对于电费销售收入，通过检查核对相应的销售合同、电费结算单，以确认电费收入的真实性；
8. 检查主要客户工商资料，并对重要客户执行访谈程序，了解客户采购的合理性以及客户结算和付款的具体流程，核实交易对手的真实性以及业务的合理性，并核查交易对手方与公司是否存在关联关系；
9. 选取样本，对当期收入金额实施函证程序，并对未回函的营业收入执行替代性程序；
10. 针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本检查至物流单据、客户签收单、验收单、销售回款等收入支持性文件，以评估收入是否在恰当的期间确认。

应收账款坏账准备的计提

项目内容

截至2025年12月31日，红相股份应收账款余额为457,248,602.86元，相应计提的坏账准备金额为89,724,639.99元。相关信息披露请参阅财务报表附注三、11和五、3和十六、1。

由于应收账款金额重大，且坏账准备的计提涉及管理层的重大判断，因此将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价与应收账款及应收账款坏账准备计提相关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性；
2. 了解和评估管理层预期信用损失计算模型及其关键参数假设的合理性以及所运用的历史数据是否正确，评价会计估计的合理性及一贯性；
3. 结合工商信息检索平台查询结果，了解管理层单项计提坏账准备的应收账款相关事项背景及相关文件，评估计提比例的合理性；
4. 考虑红相股份同类应收账款历史实际发生坏账情况，结合客户信用和对未来经济状况的预测等因素，评估管理层应收账款组合的划分和对各组合进行减值评估的方法是否恰当；
5. 测试应收账款账龄明细表的准确性，并复核管理层对应收账款的分组情况，获取红相股份对不同组合计提信用减值损失的计算过程，验证其计算是否准确；
6. 选取样本对客户进行函证，函证内容包括对客户期初、期末应收账款的余额，检查客户的工商信息并与发函地址、信息核对，检查函证信息是否准确，对未回函的实施替代性测试程序；
7. 结合主要客户的期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；
8. 检查管理层对应收账款坏账准备计提披露的充分性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。