光弘科技（300735）2025年年报关键审计项：收入确认、关联方余额及交易

据证券之星公开数据整理，近期光弘科技（300735）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关附注：合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释（二十二）及“五、合并财务报表项目注释”注释（四十）。
• 营业收入情况：2025年度，光弘科技营业收入为899,356.02万元，较2024年度增长30.69%。
• 审计考量：营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评价与收入确认相关内部控制的设计及执行的有效性；
2. 通过对管理层访谈了解收入确认政策，检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核相关会计政策是否一贯地运用；
3. 检查主要客户合同或订单、出库单、签收单、货运单据等，核实收入确认是否与披露的会计政策一致；
4. 对营业收入实施分析程序，与历史同期的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的合理性；
5. 结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额，对未回函的样本进行替代测试；
6. 对于国内销售业务，通过抽样的方式检查合同或订单、已签收的出库单、对账单、发票等与收入确认相关的凭证；
7. 对于出口销售业务，通过抽样的方式检查订单、海关报关单、签收提单（或装箱清单）、发票等，以检查营业收入的真实性；
8. 对本年新增的大客户进行背景调查，关注是否存在关联交易；
9. 对营业收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。

关联方余额及交易

项目内容

• 相关附注：财务报表附注“十二、关联方及关联交易”。
• 审计考量：关联方及关联交易披露的完整性、交易的真实性以及交易价格的公允性对财务报表的公允反映具有重要影响，因此将关联交易作为关键审计事项。

审计应对

1. 评估并测试了光弘科技识别和披露关联方关系及其交易的内部控制，获取关联交易相关的董事会决议、股东会决议，检查关联交易决策权限和程序，判断关联交易的合法与合规性，以及是否经过恰当的授权审批；
2. 获取经光弘科技管理层声明的《关联方关系汇总表》，通过国家企业信用信息公示系统以及天眼查对其中的股东、关键管理人员及其亲属等关联人员及控制企业信息进行复核，验证其完整性；
3. 将关联方的销售价格与非关联方同类产品的销售价格进行比较，判断关联交易价格的公允性；
4. 检查光弘科技对关联方及关联交易在财务报表中的列报和披露。

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