据证券之星公开数据整理，近期朗威股份（301202）发布2025年年报，该份财报由中汇会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

朗威股份（301202）2025年年报关键审计事项

一、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注“主要会计政策和会计估计——收入”及“合并财务报表项目注释——营业收入/营业成本”。
• 主营业务：朗威股份公司主要销售数据中心机柜、综合布线产品，销售覆盖国内与国际市场。
• 收入确认原则：
• 内销：
  • 不需要安装：货物送达客户指定地点或客户自提，经客户签收或合同规定的验收无异议期满后确认收入。
  • 需要安装：安装完成后，取得客户验收单据后确认收入。
• 外销（境内主体）：
  • FOB、CIF等贸易术语：完成出口报关手续，装船取得报关单时（以报关单记载的出口日期为准）确认收入。
  • DDP、DDU等贸易术语：将货物运送到指定地点或港口，客户签收后确认收入。
• 外销（境外子公司）：根据合同约定交货方式发货至客户指定地点或客户自提，经客户签收或合同规定验收无异议期满后确认收入。
• 重要性说明：本期实现营业收入12.53亿元，为利润表核心项目，直接影响公司盈利表现和关键业绩指标，因此收入确认的准确性与完整性对财务报表具有重大影响。

审计应对

1. 了解并测试公司与销售、收款相关的内部控制制度的设计和运行有效性。
2. 抽样检查销售合同，识别与商品所有权风险和报酬转移、控制权转移相关的条款，评估收入确认时点是否符合企业会计准则要求。
3. 按不同销售模式划分收入类型，执行分析性复核程序，判断销售收入及毛利率的合理性。
4. 抽取记账凭证，核对入账日期、品名、数量、单价、金额是否与发票、销售合同、内销客户签收单、验收单、外销报关单等一致。
5. 结合应收账款审计，向主要客户函证销售金额及期末应收账款余额；对未回函客户实施替代审计程序。
6. 对资产负债表日前后记录的交易抽样，核对合同、出库单、发票或结算单、签收单、验收单、报关单等，结合应收账款函证，评估收入确认的完整性和会计期间归属的恰当性。

二、存货减值的计量

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注“主要会计政策和会计估计——存货”及“合并财务报表项目注释——存货”。
• 存货情况：截至2025年12月31日，存货账面余额为2.11亿元，计提存货跌价准备余额为0.15亿元。
• 重要性说明：存货账面价值较高，其跌价准备的计提直接影响公司当期损益和盈利能力，因此将其识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评价与存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行情况。
2. 获取期末库龄清单，对库龄较长的存货执行分析性程序，并结合存货监盘程序，检查存货的实际数量与状况。
3. 取得管理层计提存货跌价准备的相关资料，复核其计算过程，评估计提金额是否充分、合理。

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