天翔退（300362）2025年年报关键审计项：财务报表编制的合规性与公允性等

据证券之星公开数据整理，近期天翔退（300362）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：财务报表编制的合规性与公允性

项目内容

我们审计了成都天翔环境股份有限公司（以下简称天翔环境公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天翔环境公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

审计应对

• 按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作，获取充分、适当的审计证据。
• 运用职业判断并保持职业怀疑，识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险。
• 设计和实施应对这些风险的审计程序，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。
• 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序（但目的并非对内部控制有效性发表意见）。
• 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
• 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论，并根据获取的审计证据判断是否存在重大不确定性。
• 评价财务报表的总体列报、结构和内容，确保其公允反映相关交易和事项。
• 就集团内各实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，对审计意见承担全部责任。
• 与治理层沟通计划的审计范围、时间安排、重大审计发现及值得关注的内部控制缺陷。

关键审计项目：持续经营能力的重大不确定性评估

项目内容

管理层负责评估天翔环境公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实选择。我们需基于所获审计证据，就可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。若存在重大不确定性且披露不充分，应发表非无保留意见。

审计应对

• 获取有关未来可行性的审计证据，包括管理层对持续经营能力的评估及其支持性措施。
• 分析公司现金流预测、融资能力、债务偿还计划及其他影响持续经营的因素。
• 判断管理层是否合理运用持续经营假设。
• 若发现重大不确定性，检查财务报表中是否进行了充分披露。
• 如披露不充分，在审计报告中提请报表使用者注意或发表非无保留意见。
• 结论基于截至审计报告日可获得的信息，但提醒未来事项仍可能导致公司无法持续经营。

关键审计项目：其他信息的审阅

项目内容

其他信息包括天翔环境公司2025年年度报告中除财务报表和审计报告以外的信息。我们不对其他信息发表鉴证结论，但有责任阅读并考虑其是否与财务报表或审计中了解的情况存在重大不一致或似乎存在重大错报。若发现重大错报，应当报告该事实。

审计应对

• 在完成财务报表审计的基础上，阅读并审阅年度报告中的其他信息。
• 将其他信息与财务报表数据及审计过程中获取的知识进行比对。
• 识别是否存在重大不一致或可能的重大错报。
• 基于已执行的工作，确认是否需要就其他信息中的错报向相关方报告。
• 本报告期内未发现需报告的重大错报事项。

关键审计项目：管理层与治理层的责任确认

项目内容

管理层负责按照企业会计准则编制财务报表，实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以防止因舞弊或错误导致的重大错报。治理层负责监督公司的财务报告过程。

审计应对

• 通过访谈和文件审查确认管理层在财务报表编制中的职责履行情况。
• 验证管理层是否已对会计政策选择、会计估计和披露做出适当判断。
• 评估管理层为保障内部控制有效运行所采取的措施。
• 与治理层沟通其监督职能的履行情况，包括对财务报告流程的 oversight。
• 在审计过程中关注是否存在管理层凌驾于内部控制之上的迹象。
• 将上述评估结果纳入整体风险评估和审计结论之中。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。