三维股份（831834）2024年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期三维股份（831834）发布2024年年报，该份财报由公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认

项目内容

• 事项描述
• 如财务报表附注五、29所述，三维股份2024年度营业收入为27,129.40万元。
• 由于收入的确认对财务报表影响较为重大，且涉及重大会计估计和判断，对于我们的审计而言是重要的。
• 因此，我们将营业收入的确认作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价及测试
2. 了解、评价及测试三维股份管理层（以下简称管理层）对于收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性。
3. 检查及评估
4. 通过检查主要销售合同及与管理层访谈，对收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估收入的确认政策。
5. 抽样检查
6. 采用抽样方式对收入执行以下程序：
   • 检查与收入确认相关的支持性文件，主要包括销售合同、发票、购货方的签收单、出口货物的提单、客户回款流水单等。
   • 针对资产负债表日前后确认的收入核对至客户签收单、发货单、提单等支持性文件。
   • 针对大额收入执行函证程序。
7. 分析性复核
8. 执行分析性复核程序，主要包括：
   • 报告期各月收入、成本、毛利率波动分析，分析销售收入和毛利变动的合理性。
9. 检查列报
10. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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