大恒科技（600288）2024年年报关键审计项：收入确认事项、存货跌价计提事项

据证券之星公开数据整理，近期大恒科技（600288）发布2024年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认事项

项目内容

• 事项描述
• 大恒科技公司2024年度营业收入17.63亿元，为大恒科技公司合并利润表重要组成部分。
• 主要收入来源为光机电一体化产品收入、机器视觉及信息技术收入、电视数字网络编辑及播放系统收入。
• 由于收入的确认是否恰当对大恒科技公司的经营成果产生重大影响，因此将收入确认作为关键审计事项。
• 参阅财务报表“附注三、（三十八）”及“附注五、（四十二）”。

审计应对

1. 了解、测试公司与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
2. 了解公司执行的与收入相关的会计政策及会计估计，是否符合会计准则；
3. 区别收入类别并结合业务板块、行业发展和公司实际情况，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
4. 执行细节测试，抽样检查销售合同、客户订单、项目验收报告、签收单、出库及物流信息等外部证据，检查收款记录，对期末应收账款及年度交易额进行函证，判断销售收入的真实性和完整性；
5. 对2024年初、年末和2025年初大额收入执行截止性测试程序。

二、存货跌价计提事项

项目内容

• 事项描述
• 大恒科技公司2024年度合并财务报表中存货金额为4.81亿元，存货跌价准备金额为0.52亿元，存货账面价值为4.29亿元。
• 存货账面价值较高，存货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较为重大。
• 大恒科技公司存货主要为电子产品，技术迭代更新可能造成存货产生呆滞并产生减值风险。
• 因此将存货跌价准备作为关键审计事项。
• 参阅财务报表“附注三、（十八）”及“附注五、（八）”。

审计应对

1. 对公司与存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估；
2. 了解公司存货周转情况，对公司期末存货库龄情况进行了审核并执行分析性程序，以判断存货是否存在减值迹象；
3. 对存货实施了监盘，监盘过程中对存货状态加以关注；
4. 获取公司产品跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查存货跌价准备计提是否充分。

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