矩子科技（300802）2024年年报关键审计项：收入确认事项

据证券之星公开数据整理，近期矩子科技（300802）发布2024年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 收入确认事项

项目内容

• 营业收入金额：于2024年度，上海矩子公司合并财务报表中营业收入66,213.86万元。
• 关键业绩指标：营业收入金额重大且为关键业绩指标。
• 固有风险：存在管理层为了达到特定目的或期望而操纵收入确认的固有风险。
• 财务报表披露：请参考财务报表附注三、25及附注五、40。

审计应对

1. 内部控制评估
2. 了解、评估了管理层对各类销售业务自合同审批至收入确认的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。
3. 合同检查
4. 检查公司的重要的销售合同，识别与产品控制权转移时点相关的合同条款与条件，评价公司依据合同条款的约定进行收入确认的时点是否符合企业会计准则的规定。
5. 支持性文件检查
6. 采用抽样方式对各类销售业务收入确认相关的支持性文件（包括合同、订单、运输单、签收单、报关单、发票、验收报告等）进行了检查。
7. 收入确认时点核对
8. 针对各期末资产负债表日前后确认的收入按销售业务类别分别核对了收入确认相关的支持性文件，以评估收入是否在恰当的期间确认。
9. 客户函证与访谈
10. 采用抽样方式分别各类业务选取客户对其交易额、应收账款结余额实施了函证程序，并选取部分客户执行了访谈程序。

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