瑞贝卡（600439）2024年三季报简析：增收不增利，公司应收账款体量较大

据证券之星公开数据整理，近期瑞贝卡（600439）发布2024年三季报。截至本报告期末，公司营业总收入8.71亿元，同比上升1.64%，归母净利润995.41万元，同比下降34.95%。按单季度数据看，第三季度营业总收入2.97亿元，同比上升7.87%，第三季度归母净利润182.3万元，同比上升27.7%。本报告期瑞贝卡公司应收账款体量较大，当期应收账款占最新年报归母净利润比达2048.1%。

本次财报公布的各项数据指标表现一般。其中，毛利率33.32%，同比增3.71%，净利率1.12%，同比减39.2%，销售费用、管理费用、财务费用总计2.4亿元，三费占营收比27.58%，同比增7.79%，每股净资产2.41元，同比减3.08%，每股经营性现金流0.14元，同比减11.49%，每股收益0.01元，同比减34.81%

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为2.03%，历来资本回报率不强。去年的净利率为1.03%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。
• 偿债能力：公司现金资产非常健康。
• 融资分红：公司上市21年以来，累计融资总额11.64亿元，累计分红总额8.34亿元，分红融资比为0.72。公司去年借的钱比分红的多，需注意观察公司经营状况和分红持续性。
• 商业模式：公司业绩主要依靠研发及营销驱动。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为33.89%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为6.33%）
2. 建议关注公司债务状况（有息资产负债率已达44.34%、有息负债总额/近3年经营性现金流均值已达15.48%）
3. 建议关注财务费用状况（财务费用/近3年经营性现金流均值已达52.08%）
4. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达2048.1%）
5. 建议关注公司存货状况（存货/营收已达260.04%）

持有瑞贝卡最多的基金为广发养老指数A，目前规模为11.84亿元，最新净值0.8714（10月31日），较上一交易日下跌0.18%，近一年下跌14.71%。该基金现任基金经理为曹世宇。

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