新日股份（603787）2024年中报简析：净利润增6.8%，应收账款上升

据证券之星公开数据整理，近期新日股份（603787）发布2024年中报。截至本报告期末，公司营业总收入17.11亿元，同比下降15.35%，归母净利润4994.83万元，同比上升6.8%。按单季度数据看，第二季度营业总收入9.56亿元，同比上升10.08%，第二季度归母净利润2481.74万元，同比上升389.83%。本报告期新日股份应收账款上升，应收账款同比增幅达84.15%。

本次财报公布的各项数据指标表现一般。其中，毛利率15.92%，同比增15.58%，净利率2.9%，同比增25.52%，销售费用、管理费用、财务费用总计1.82亿元，三费占营收比10.65%，同比增21.12%，每股净资产6.76元，同比增3.85%，每股经营性现金流-1.01元，同比减342.5%，每股收益0.22元。具体财务指标见下表：

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下：

1. 应收款项变动幅度为57.35%,原因:报告期内应对市场竞争，公司适当放宽了信用政策。
2. 存货变动幅度为51.12%,原因:报告期内原材料备货增加。
3. 使用权资产变动幅度为2357.91%,原因:本期新增厂房租赁业务。
4. 租赁负债的变动原因:报告期内租赁资产增加。
5. 交易性金融资产变动幅度为-95.45%,原因:报告期内理财产品到期。
6. 应收票据变动幅度为106.44%,原因:报告期针对承兑人为信用等级较低的银行承兑汇票未终止确认。
7. 应收款项融资变动幅度为1052.33%,原因:报告期内未到期的银行承兑汇票增加。
8. 预付款项变动幅度为-61.79%,原因:报告期内原材料采购入库核销期初预付款。
9. 其他应收款变动幅度为46.25%,原因:本期应收客户保证金增加。
10. 其他流动资产变动幅度为67.22%,原因:报告期内待抵扣进项税及预付一年以内待摊费用增加。
11. 无形资产变动幅度为30.04%,原因:报告期新增印尼公司土地使用权。
12. 其他非流动资产变动幅度为56.69%,原因:报告期内预付设备款增加。
13. 其他流动负债变动幅度为385.5%,原因:报告期针对承兑人为信用等级较低的银行承兑汇票未终止确认。
14. 其他综合收益变动幅度为-73.57%,原因:报告期内其他权益工具投资公允价值变动及境外公司外币报表折算差额。
15. 营业收入变动幅度为-15.35%,原因:报告期内产品销量减少，销售收入同步减少。
16. 营业成本变动幅度为-17.46%,原因:报告期内销售收入减少，销售成本同步减少。
17. 销售费用变动幅度为-4.6%,原因:报告期内控制市场投放费用。
18. 管理费用变动幅度为3.7%,原因:报告期内新增资产折旧摊销。
19. 财务费用变动幅度为48.91%,原因:报告期内存款结算利息同比减少。
20. 研发费用变动幅度为11.0%,原因:报告期内研发投入增加。
21. 经营活动产生的现金流量净额变动幅度为-342.5%,原因:报告期内销售商品、提供劳务收到的现金减少。
22. 投资活动产生的现金流量净额变动幅度为147.58%,原因:报告期内银行理财产品到期收回。
23. 筹资活动产生的现金流量净额变动幅度为-111.9%,原因:上年同期定向增发股票收到募集资金款项。

证券之星价投圈财报分析工具显示：

• 业务评价：公司去年的ROIC为3.61%，近年资本回报率不强。公司业绩具有周期性。去年的净利率为2.14%，算上全部成本后，公司产品或服务的附加值不高。
• 融资分红：公司上市7年以来，累计融资总额7.11亿元，累计分红总额2.98亿元，分红融资比为0.42。
• 商业模式：公司业绩主要依靠研发、营销及资本开支驱动，还需重点关注公司资本开支项目是否划算以及资本支出是否刚性面临资金压力。需要仔细研究这类驱动力背后的实际情况。

财报体检工具显示：

1. 建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为55.06%）
2. 建议关注公司应收账款状况（应收账款/利润已达565.78%）

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