宏天信业已收到第二轮审核问询函：专注于提供数据分析处理及应用整合等解决方案

（原标题：宏天信业已收到第二轮审核问询函：专注于提供数据分析处理及应用整合等解决方案）

北京宏天信业信息技术股份有限公司于7月18日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已收到第二轮审核问询函，问题主要有，关于期后业绩下滑，关于收入确认是否准确、合规，关于充分说明技术服务采购的真实合理性等。

同壁财经了解到，公司致力于成为行业优质的 IT 相关解决方案及服务提供商，主要向银行、保险等金融行业、电力行业及通信行业的客户提供技术开发解决方案、IT 开发人员技术服务及软硬件销售业务。

关于关于期后业绩下滑。根据申报材料及首轮问询回复，（1）报告期内（2021 年至 2023 年）发行人营业收入分别为 17,203.33 万元、22,452.65万元、26,028.70万元，归母扣非净利润分别为2,630.59万元、3,750.86 万元、5,592.51 万元，均实现快速增长。（2）根据审阅报告，2024 年 1-3 月，发行人实现营业收入 5,888.94 万元，较上年同期下滑20.85%，归母扣非净利润1,084.95万元，较上年同期下滑 49.71%，经营活动产生的现金流量净额为162.46 万元，较上年同期减少 6,745.84 万元。（3）2023 年末，发行人存货余额由上期的 1,956.69 万元增长至 7,015.10万元，存货周转率由 6.72 下降至 3.45。

需要发行人说明，（1）结合市场供求、主要项目执行是否存在异常、毛利率、费用率变化等情况，说明最近一期业绩大幅下滑的具体原因，与可比公司经营情况或行业发展趋势是否一致。（2）结合期后业务执行情况、订单获取及主要客户合作稳定性、1-6 月业绩实现情况、全年业绩预测情况，说明期后业绩下滑趋势能否得到扭转，相关不利因素是否得到消除，是否对发行人持续经营能力构成重大不利影响。

关于收入确认是否准确、合规。根据首轮问询回复，发行人 IT 开发人员技术服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，主要按经客户确认的实际工作量确认收入，该业务收入确认准确性披露不充分，以“2021-2022 年度会计信息部应用产品（PAECIF-PA）维保及支持服务项目”为例，该项目开工日期为 2021 年 2 月 1 日，约定完成日期为 2022 年 1 月 31 日，合同签订日期为 2023 年8 月 1 日，收入确认时间为 2023 年度。

需要发行人结合业务实质，说明技术开发解决方案、IT 开发人员技术服务、软硬件销售的业务分类是否准确，与可比公司是否存在差异；列表说明 IT 开发人员技术服务业务各期前十大项目的具体情况，包括：项目名称、开工日期、完工日期、合同签订日期、收入确认开始及结束时间、各期收入确认金额及毛利率情况，说明各期毛利率是否存在较大差异及合理性，技术服务采购成本结转是否准确。

关于充分说明技术服务采购的真实合理性。根据申报材料及首轮问询回复：（1）报告期内技术服务采购金额分别为 9,776.25 万元、12,064.24 万元和 15,388.61万元，主营业务成本中技术服务费用占比分别为 80.06%、82.18%和 76.81%，发行人未充分说明技术服务采购的定价机制及公允性情况；发行人技术服务采购成本占比显著高于可比公司，但毛利率高于可比公司。（2）报告期内，发行人完全依靠技术服务采购完成的项目金额占比分别为 24.82%、39.12%和 26.69%，主要依靠技术服务采购（技术服务费占项目总成本的比例超过 90%）完成的项目金额占比分别为34.19%、18.16%和 28.64%。

需要发行人说明（1）区分业务类型，列表说明报告期各期前十大项目执行情况，包括终端客户、项目金额、业务内容、实现功能及应用场景、自有人员与外采服务人员数量及占比、直接人工成本与外采服务费金额及占比、核心环节与非核心环节，公司与外采供应商从事的工作内容及环节，项目人员管理模式等。（2）报告期内发行人与技术服务供应商的合同签署机制，是否与项目一一对应，是否存在确认收入时需要在不同项目之间分摊技术服务采购成本的情形，技术服务成本结转与收入确认是否匹配。