华信永道收到北交所对公司年报问询函：公司被要求量化分析公司上市当年净利润大幅下滑，且下滑幅度远高于营业收入下滑幅度的原因及合理性

（原标题：华信永道收到北交所对公司年报问询函：公司被要求量化分析公司上市当年净利润大幅下滑，且下滑幅度远高于营业收入下滑幅度的原因及合理性）

06月20日，华信永道(北京)科技股份有限公司发布公告称，公司于今日收到北交所上市公司管理部下发的《关于对华信永道 (北京)科技股份有限公司的年报问询函》，共5问，问询的主要问题包括关于经营业绩，关于业绩修正，关于应收账款等。

关于经营业绩，北交所指出，根据年报，公司本期营业收入 2.32 亿元，同比下降 4.13%；归属于上市公司股东的净利润757.09 万元，同比下降 79.02%；经营活动产生的现金流量净额- 2,581.92 万元，同比下降 336.43%。毛利率方面，公司本期销 售毛利率 41.78%，较上年同期下降 6.18 个百分点。

对此，北交所要求公司结合收入确认、成本结转、期间费用、毛利率的变化情况及原因，量化分析公司上市当年净利润大幅下滑，且下滑幅度远高于营业收入下滑幅度的原因及合理性；分析说明本期现金流量净额同比大幅下降的原因及合理性；说明报告期内净利润、现金流量净额大幅下滑的趋势与同行业可比公司是否一致，是否偏离同行业平均水平；说明是否存在尚未充分提示的经营风险。

关于业绩修正，北交所指出，公司经审计的营业收入、净利润较业绩快报披露数据分别调减-8.86%、-12.57%。公司解释营业收入调减系审计中将第 一大客户相关第三方产品销售与集成项目收入确认方法调整为净额法所致，净利润调减系根据资产负债表期后信息确定个别提前开工项目未能如期中标，因此将前期归集到该项目的 121.70 万元合同履约成本调整计入营业成本所致。

对此，北交所要求公司结合与第一大客户的交易背景、销售合同、是否为本期新增客户等情况，以及公司收入确认政策，说明公司前期采取总额法或净额法确认相关业务收入的依据；结合类似项目的开展情况，说明相关调整是否涉及以前年度；结合利润调减项目的具体情况，说明期后未能如期中标的原因，以及前期将相关支出确认为合同履约成本的原因及合理性；说明审计后将归集到该项目的合同履约成本调整计入营业成本是否符合《企业会计准则》有关规定。

关于应收账款，北交所指出，根据年报，公司期末应收账款账面余额 1.20 亿元，较期初增长 41.33%，解释大幅增长系部分重大项目收款比例较低所致。分账龄看，1 年以内账龄应收账款期末账面余额 1.03 亿元，较期初增长 43.46%；1 年以上账龄应收账款期末账面余额 1,664.47 万元，较期初增长 29.44%。

对此，北交所要求公司结合收入确认及重大项目回款情况，量化分析 1 年以内账龄应收账款期末余额大幅增长的原因及期后回款情况，并说明是否存在变更信用政策或期后销售退回的情况；补充列示 1 年以上账龄应收款项的交易背景及主要欠款方信息，并重点说明相关应收款项的逾期情况及原因、欠款方支付能力、期后回款情况及公司对应的催收政策等。

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