万胜智能（300882）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款和合同资产减值

据证券之星公开数据整理，近期万胜智能（300882）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、收入确认

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注五、30及七、41。
• 业务模式：
• 智能电表和用电信息采集系统等产品销售属于在某一时点履行的履约义务；
• 新能源工程施工属于在某一时段内履行的履约义务，按累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度，并依此确认收入。
• 收入金额：2025年度公司营业收入为人民币1,401,920,004.20元。
• 审计关注点：
• 收入为关键业绩指标，存在管理层通过不恰当收入确认以达成目标或预期的固有风险；
• 因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计有效性，并测试运行有效性；
2. 检查销售/工程承包合同，评价收入确认方法的适当性，包括履约义务时段判断及投入法应用；
3. 实施实质性分析程序，按月度、产品、项目等维度分析收入波动，查明异常原因；
4. 抽样检查支持性文件：
5. 内销：销售合同、订单、发票、出库单、客户签收单；
6. 出口：电子口岸信息、销售合同、报关单、提单、发票；
7. 工程施工：采购/分包合同、发票、出入库单、进度确认单、工程量确认单，并结合供应商函证验证成本真实性；
8. 对本年收入交易抽样实施独立函证，确认收入真实性；
9. 实施截止测试：
10. 核对资产负债表日前后收入的支持性文件（如签收单、报关单），确保收入在恰当期间确认；
11. 检查工程成本的期间归属；
12. 获取中标通知书并在国家电网电子商务平台核查中标信息，确认合同真实性；
13. 检查项目进度确认单等外部证据，对重要项目实施现场检查与访谈，核实完工进度与收入确认准确性；
14. 检查营业收入相关信息在财务报表中的列报是否恰当。

二、应收账款和合同资产减值

项目内容

• 相关信息：详见财务报表附注五、11、七、4、七、5及七、22。
• 账面情况（截至2025年12月31日）：
• 应收账款账面余额：380,462,287.86元；
• 坏账准备：23,966,489.39元；
• 账面价值：356,495,798.47元；
• 合同资产账面余额：114,121,444.26元（含列报于其他非流动资产部分）；
• 减值准备：7,500,639.50元；
• 账面价值：106,620,804.76元。
• 会计政策：管理层基于信用风险特征，以单项或组合方式，按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
• 审计关注点：
• 金额重大；
• 减值测试涉及重大管理层判断；
• 因此将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与减值相关的关键内部控制，评价其设计与执行有效性；
2. 复核管理层以往年度坏账及减值准备估计的结果或后续调整，评估其历史准确性；
3. 复核管理层信用风险评估的依据与客观证据，判断信用风险特征识别是否恰当；
4. 对于以单项为基础计量损失的项目：
5. 复核管理层对未来现金流的预测；
6. 评价重大假设及数据的适当性、相关性和可靠性，并与外部证据核对；
7. 对于以组合为基础计量损失的项目：
8. 评价信用风险特征划分组合的合理性；
9. 评价预期信用损失率及其所用假设与数据的合理性；
10. 测试坏账与减值准备计算的准确性；
11. 结合应收账款/合同资产函证结果及期后回款情况，评估减值计提的合理性；
12. 检查与减值相关的信息在财务报表中的列报是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。