可靠股份（301009）2025年年报关键审计项：收入确认、应收账款减值

据证券之星公开数据整理，近期可靠股份（301009）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 信息披露位置：第八节.五.31.收入 及 七.41.营业收入之说明
• 业务概况：可靠股份公司的营业收入主要来自成人失禁用品、婴儿护理用品、宠物卫生用品的销售。
• 收入规模：2025年度营业收入为人民币115,022.93万元，其中三大类产品合计收入为110,232.22万元，占总收入的95.83%。
• 审计关注点：由于营业收入是关键业绩指标，存在管理层通过不恰当收入确认以达成特定目标或预期的固有风险，因此将收入确认列为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 检查销售合同，了解主要条款，评估收入确认方法的适当性；
3. 对营业收入及毛利率按月度、产品类别等实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因；
4. 针对不同销售模式执行细节测试：
5. 内销收入：抽取样本检查销售合同、订单、发票、出库单、客户签收记录及对账单；
6. 线上收入：核对客户结算单、店铺流水与账面记录；
7. 出口收入：获取电子口岸信息与账面核对，并抽查销售订单、报关单、提单、发票等支持性文件；
8. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
9. 实施截止测试，确保收入在正确会计期间确认；
10. 获取资产负债表日后销售退回记录，检查是否存在不符合收入确认条件的情形；
11. 检查营业收入相关信息在财务报表中的列报是否恰当。

应收账款减值

项目内容

• 信息披露位置：第八节.五.11.金融工具 及 七.5.应收账款之说明
• 账面情况：截至2025年12月31日，应收账款账面余额为19,794.90万元，坏账准备为1,069.67万元，账面价值为18,725.24万元。
• 会计政策：管理层根据信用风险特征，以单项或组合为基础，按照整个存续期内预期信用损失计量损失准备。
• 审计关注点：应收账款金额重大，且减值测试涉及重大管理层判断，因此将其确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计，确认是否得到执行，并测试运行有效性；
2. 复核管理层以往年度坏账准备估计的结果或后续重新估计，评估其合理性；
3. 复核管理层对应收账款信用风险评估的考虑因素和客观证据，评价是否恰当识别信用风险特征；
4. 对于采用组合方式计量预期信用损失的应收账款：
5. 评价管理层划分信用风险组合的合理性；
6. 评价预期信用损失率的合理性，包括重大假设、数据的适当性、相关性和可靠性；
7. 测试坏账准备计算的准确性；
8. 结合应收账款函证及期后回款情况，评估坏账准备计提的合理性；
9. 检查应收账款减值相关信息在财务报表中的列报是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。