柳化股份（600423）2025年年报关键审计项：收入确认、长期经营性资产减值等

据证券之星公开数据整理，近期柳化股份（600423）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 会计政策依据：参阅财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释(二十三)及“五、财务报表项目附注”注释(三十)。
• 业务背景：柳化股份的营业收入主要为双氧水产品销售收入，2025年度主营业务收入金额为13,545.53万元。
• 收入确认原则：根据与客户签署的合同或产品订单，在完成交付并经客户确认即控制权转移时确认收入。
• 审计考量：收入是柳化股份的关键业绩指标之一，对财务报表具有重要性，存在管理层为达成特定目标而操纵收入确认时点或不当确认收入的固有风险。

审计应对

1. 了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，识别合同条款中关于控制权转移时点的约定，并与管理层确认收入的时点进行比对；
3. 结合公司产品及客户结构等情况对营业收入变动执行分析性复核程序，判断收入变动的合理性，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
4. 执行细节测试，选取样本检查收入确认相关的支持性文件（包括销售合同、订单、运输记录、磅单、收款单据、销售发票等），验证收入确认的真实性与准确性；
5. 选取样本对客户执行函证程序，询证交易金额及往来余额；
6. 对资产负债表日前后记录的收入交易，检查是否被记录于恰当的会计期间。

长期经营性资产减值

项目内容

• 会计政策依据：参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策、会计估计”注释(十八)及“五、合并财务报表项目附注”注释九、十、十二、十四。
• 资产情况：截至2025年12月31日，柳化股份鹿寨分公司长期经营性资产组账面余额为9,940.18万元，计提减值金额3,740.18万元，账面价值为6,200.00万元。
• 减值处理原则：在资产负债表日评估是否存在减值迹象；对于存在减值迹象的资产或资产组，比较其可收回金额与账面价值，按差额计提减值准备。可收回金额取公允价值减处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中的较高者。
• 审计考量：该类资产账面价值重大，且减值测试涉及重大管理层判断，存在较高的重大错报风险。

审计应对

1. 了解、评价及测试与识别资产减值迹象和测算可收回金额相关的内部控制；
2. 获取管理层聘请的资产评估师出具的评估报告及评估底稿，评估其资质、胜任能力、专业素质和客观性；
3. 分析管理层对长期经营性资产是否存在减值迹象的判断，评估资产组认定及减值测试中采用的关键假设的合理性；
4. 对减值测试模型中的折现率、经营和财务假设执行敏感性分析，评估参数变动对减值结果的影响；
5. 利用内部评估专家的工作，复核公司减值评估的方法和重要参数，评价其合理性；
6. 复核公司减值评估过程中使用的基础数据及预测数据的支持性文件。

货币资金的存在及受限信息披露

项目内容

• 会计政策依据：参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释(六)及“五、财务报表项目附注”注释(一)。
• 资金情况：截至2025年12月31日，柳化股份货币资金余额为人民币43,272.87万元，占总资产比例达73.54%，对财务报表具有重大影响。
• 风险特征：货币资金易被用于质押，可能导致流动性受限，相关信息的披露准确性与完整性面临较高重大错报风险。

审计应对

1. 了解、评估并测试与货币资金相关的内部控制的设计和运行有效性；
2. 获取银行开户清单，对所有银行账户（含零余额账户和当年销户账户）实施函证，核实账户余额、质押担保信息等；
3. 获取银行对账单，与账面余额核对，检查银行存款余额调节表；
4. 到银行打印企业信用报告，将其信息与账面信息核对，核查是否存在未披露的质押担保事项；
5. 对重要银行账户实施资金流水双向测试，检查大额收付款交易；
6. 关注是否存在其他抵押、质押等导致资金使用受限的情形；
7. 复核利息收入计算，检查其与货币资金规模是否匹配；
8. 检查货币资金余额及受限信息披露的准确性和完整性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。