四川长虹（600839）2025年年报关键审计项：货币资金、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期四川长虹（600839）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

货币资金

项目内容

• 截至2025年12月31日，四川长虹公司的货币资金余额为276.81亿元，占资产总额的27.46%。
• 由于货币资金余额重大，银行存款的安全性、余额的准确性及完整性对财务报表以及对公司经营影响重大，因此将货币资金的存在性及完整性作为关键审计事项。
• 相关信息披露详见财务报表附注五(一)1。

审计应对

• 了解并测试与货币资金相关的内部控制；
• 获取已开立银行账户清单，并与账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；
• 取得重要账户的银行对账单及余额调节表，核对账面余额并对所有银行账户进行函证，包括本期销户或零余额账户，函证内容包括但不限于银行存款余额、账户受限情况等；
• 获取企业信用报告，结合银行回函信息，核查是否存在与货币资金相关的质押担保事项；
• 检查定期存款凭据原件，对已质押的定期存款，检查质押和授信合同；
• 检查与四川长虹集团财务有限公司存贷款金融业务的开展情况；
• 检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

收入确认

项目内容

• 四川长虹公司主要从事电视、空调、冰箱、洗衣机、ICT产品和中间产品等的生产及销售。
• 2025年度，公司营业收入为1,088.16亿元，较2024年度增长4.94%。
• 因营业收入金额重大且是公司关键业绩指标，因此将收入确认作为关键审计事项。
• 相关信息披露详见财务报表附注三(二十八)和五(二)1。

审计应对

• 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
• 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
• 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、客户签收单或客户对账资料等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面出口销售收入进行核对，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
• 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售额；
• 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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