渝三峡Ａ（000565）2025年年报关键审计项：重要联营企业新疆信汇峡清洁能源有限公司投资收益确认等

据证券之星公开数据整理，近期渝三峡Ａ（000565）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、重要联营企业新疆信汇峡清洁能源有限公司投资收益确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三（十三）、五（九）、五（四十六）
• 渝三峡公司持有新疆信汇峡清洁能源有限公司（简称“新疆信汇峡”）33.00%的股权，采用权益法核算。
• 2025年度确认对新疆信汇峡的投资收益为3,004.98万元，占公司当期合并净利润的316.19%。
• 该项投资收益对公司经营业绩具有重大影响，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与投资收益确认相关的关键内部控制，评价其设计并测试执行有效性；
2. 获取新疆信汇峡的审计报告并执行审阅程序，对其年末银行存款及贷款实施函证；
3. 查阅新疆信汇峡的审计报告及其他公开信息，并与实施审计的会计师进行沟通；
4. 复核对新疆信汇峡确认的投资收益金额的准确性；
5. 检查与投资收益相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

二、应收账款减值

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三（十）、五（三）
• 截至2025年12月31日，应收账款账面余额为14,234.27万元，坏账准备为2,618.41万元，账面价值为11,615.86万元。
• 管理层以单项应收账款及组合为基础，按照整个存续期内预期信用损失计量损失准备。
• 对单项计提的应收账款，综合考虑历史事项、当前状况及未来经济预测，估计预期现金流量；
• 对组合计提的应收账款，以账龄为依据划分组合，参考历史损失经验并结合前瞻性调整，编制账龄与预期信用损失率对照表。
• 应收账款金额重大且涉及重大管理层判断，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计并测试执行有效性；
2. 复核管理层对应收账款信用风险评估的依据，评价是否恰当识别信用风险特征；
3. 对于单项计提的应收账款，检查管理层对未来现金流量的预测，评价关键假设和数据的合理性，并与外部证据核对；
4. 对于组合计提的应收账款，评价组合划分的合理性，评估账龄与预期信用损失率对照表的编制基础，测试所用数据（账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性，复核坏账准备计算的正确性；
5. 检查应收账款期后回款情况，评价坏账准备计提的合理性；
6. 检查与应收账款减值相关的信息是否在财务报表中恰当列报。

三、收入确认

项目内容

• 相关信息披露：财务报表附注三（二十三）、五（三十九）
• 2025年度营业收入为39,442.16万元。
• 收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的固有风险。
• 因此将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取样本检查销售合同，核实关键条款，评价收入确认是否符合企业会计准则；
3. 结合产品类型对收入及毛利执行分析程序，判断收入与毛利变动的合理性；
4. 检查重要客户的销售合同、出库单、签收单、销售发票等原始单据；向重要客户函证2025年交易发生额，验证收入的真实性与准确性；
5. 针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，关注出库单及收货日期，确保收入计入恰当会计期间。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。