久其软件（002279）2025年年报关键审计项：收入的确认、应收账款坏账准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期久其软件（002279）发布2025年年报，该份财报由致同会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入的确认

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注五、25及附注七、43。
• 业务概况：久其软件公司主要从事软件及服务相关业务和数字传播业务。
• 收入规模：2025年度主营业务收入为258,668.86万元。
• 审计关注点：营业收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达到特定目标而操纵收入的固有风险，因此将收入的确认识别为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评价与收入确认相关的内部控制的设计和执行，并测试关键控制运行的有效性；
2. 与管理层沟通，了解收入确认政策，并评估收入确认方法的合理性；
3. 选取样本检查销售合同，结合其业务类型，对与收入确认有关的商品或服务控制权转移时点进行评价，判断是否符合企业会计准则规定及公司实际情况；
4. 选取样本检查与收入确认相关的支持性文件：
5. 对于软件及服务相关业务：检查销售合同、验收报告、客户确认单、银行进账单等，核实履约义务已完成、控制权已转移；
6. 对于数字传播业务：检查销售及采购合同、媒体平台发布记录、投放数据截图、结案报告、客户对账确认单、供应商账单确认邮件及银行进账单等，核实服务已实际履约、收入确认时点合规；
7. 对营业收入构成和毛利率波动实施分析程序，识别异常波动并查明原因；
8. 针对资产负债表日前后确认的销售收入，核对至验收报告、客户确认单、客户及供应商（媒体平台）账单确认邮件等，以评价收入是否在恰当期间确认；
9. 向重要客户实施函证程序，询证本期交易发生额及往来款项余额，确认收入的真实性与完整性；对未回函者执行替代测试；
10. 查询重要供应商、客户的工商信息，确认公司与其是否存在关联关系。

应收账款坏账准备的计提

项目内容

• 相关信息披露：详见财务报表附注五、11（5）及附注七、4。
• 应收账款情况：截至2025年12月31日，应收账款余额为69,698.86万元，坏账准备17,723.75万元，账面价值51,975.11万元。
• 审计关注点：应收账款金额重大，且坏账准备的计提涉及管理层的重大判断和会计估计，因此将其作为关键审计事项。

审计应对

1. 了解并评价管理层与应收账款坏账准备相关的内部控制设计及运行有效性；
2. 与管理层沟通，了解坏账准备相关会计估计及关键假设，并评估其合理性；
3. 对于单独进行减值测试的应收账款：
4. 获取大额应收账款对应的业务合同、预期信用损失计提表；
5. 获取管理层单项计提减值的认定说明及相关证据；
6. 复核客户经营情况、以往付款历史、期后收款情况；
7. 检查诉讼、仲裁程序资料及司法判决、裁决及执行情况；
8. 就未决诉讼事项获取律师询证函，复核信用风险评估结论的恰当性；
9. 对于按信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款：
10. 评估管理层基于历史信用损失经验并结合当前状况所估计的预期信用损失率的合理性；
11. 评估前瞻性信息调整的合理性；
12. 选取样本测试应收账款组合分类和账龄划分的准确性；
13. 重新计算迁徙率、历史损失率及预期信用损失计提金额；
14. 执行应收账款函证程序，验证其存在性；
15. 重新计算坏账准备金额，检查计提准确性，并结合期后回款情况分析计提是否充分。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。