华光源海（920351）2025年年报关键审计项：营业收入确认、应收账款坏账准备计提

据证券之星公开数据整理，近期华光源海（920351）发布2025年年报，该份财报由天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 营业收入确认

项目内容

华光源海2025年度营业收入为194,100.55万元。由于营业收入是公司利润的主要来源，公司客户数量较多且较分散，各项收费由人工输入业务系统，营业收入根据业务系统生成的数据进行确认。营业收入的准确性及是否计入恰当的会计期间可能存在潜在的错报。因此，将营业收入确认作为关键审计事项。

参见财务报表附注三、（三十）及附注六、（三十八）。

审计应对

• 了解和评价华光源海销售与收款循环内部控制设计，对销售与收款循环关键控制执行的有效性进行测试；
• 了解华光源海的业务系统数据与财务数据的衔接流程，获取业务系统相关数据与财务数据核对分析；
• 分析华光源海本期营业收入较上期变动情况，结合同行业可比公司同期营业收入变动趋势进行比较分析，以及结合同行业可比公司主营业务毛利率同期公开数据进行比较分析，分析各类主营业务收入及毛利率的波动情况；
• 向主要客户发函询证交易金额及期末应收账款余额；
• 检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、提单、客户签收单、航运到港口文件等资料，以复核销售收入的真实性与准确性；
• 针对资产负债表日前后确认的营业收入，通过核对国际船公司签章的提单、航次船舶签证申请单等其他支持性文件，以评价收入是否在恰当的会计期间确认。

2. 应收账款坏账准备计提

项目内容

华光源海2025年12月31日应收账款余额为42,421.91万元，占资产总额的比例为39.83%，其中坏账准备余额为8,152.66万元。由于报告期期末应收账款余额较大且占资产总额比例较高，应收账款坏账准备计提是否充分对财务报表影响重大，且坏账准备计提涉及华光源海管理层的重大判断和估计。因此将应收账款坏账准备计提作为关键审计事项。

参见财务报表附注三、（十三）及附注六、（四）。

审计应对

• 了解和评估华光源海信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
• 分析复核华光源海对前瞻性信息的计量，如华光源海管理层对经济指标的选取等，并对经济指标预测值的合理性进行分析；
• 将华光源海的坏账计提政策与同行业上市公司进行比较分析；
• 获取华光源海坏账准备计提资料，检查计提方法是否按照坏账政策执行，在参考历史审计经验的基础上，对华光源海管理层计算预期信用损失率过程中使用的原始数据的准确性进行测试，重新计算坏账计提金额是否准确。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。