常熟银行（601128）2025年年报关键审计项：以摊余成本计量的发放贷款和垫款预期信用损失准备

据证券之星公开数据整理，近期常熟银行（601128）发布2025年年报，该份财报由德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

以摊余成本计量的发放贷款和垫款预期信用损失准备

项目内容

我们识别以摊余成本计量的发放贷款和垫款预期信用损失准备为关键审计事项，是因为以摊余成本计量的发放贷款和垫款余额对财务报表的重要性，以及贵集团在采用预期信用损失模型计量预期信用损失准备的过程中，管理层运用了重大会计判断及估计。

如财务报表附注七、5发放贷款和垫款的相关披露，截至2025年12月31日，贵集团以摊余成本计量的发放贷款和垫款总额及应计利息为人民币229,952,582千元，相关预期信用损失准备为人民币8,438,547千元。

管理层在预期信用损失计提过程中运用的重大会计判断及估计包括：预期信用损失模型的设计和运用，判断信用风险是否显著增加、是否出现减值事项，预期信用损失模型输入参数以及前瞻性信息的确定。用于确定以摊余成本计量的发放贷款和垫款的预期信用损失准备的主要会计政策、重要判断及会计估计参见财务报表附注三、8和附注四。

审计应对

• 了解、评价并测试了预期信用损失准备相关的内部控制。这些控制主要包括预期信用损失模型的审批、预期信用损失模型数据输入、预期信用损失计算、识别信用风险显著增加和已减值事项相关的控制等。
• 在内部信用风险模型专家的协助下评价了有关预期信用损失模型的方法论，复核了相关文档，并评估了预期信用损失模型的适用性和合理性。同时对预期信用损失模型的关键定义、参数和假设的应用进行了评估，包括违约概率、违约损失率、违约风险敞口以及前瞻性信息等。
• 选取样本执行了信贷审阅，以评估信用风险是否显著增加、减值事项是否发生等重大判断的合理性。我们选取信贷审阅样本时，考虑受行业周期、政策调控影响较大及信用风险暴露集中的行业，重点关注高风险领域贷款，如逾期非不良贷款。
• 抽样检查了预期信用损失模型输入数据，以评价数据输入准确性；复核了预期信用损失模型相关计算，以评估信用损失准备金额是否存在重大错报。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。