太平洋（601099）2025年年报关键审计项：金融资产减值准备的计提等

据证券之星公开数据整理，近期太平洋（601099）发布2025年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

金融资产减值准备的计提

项目内容

• 涉及资产类别：融出资金、应收款项、债权投资、其他债权投资。
• 相关金额：
• 融出资金余额：285,725.79万元，减值准备：148.75万元；
• 应收款项余额：266,760.17万元，减值准备：257,592.57万元；
• 债权投资余额：20,561.03万元，减值准备：2,544.21万元；
• 其他债权投资成本：17,633.05万元，减值准备：14,936.79万元。
• 会计政策：采用预期信用损失模型进行计量。
• 关键判断与估计：包括信用风险显著增加的判断标准、预期信用损失模型及参数假设的选择、违约概率、违约损失率、前瞻性调整因子的确定等。
• 审计关注点：资产占比高、金额重大，减值准备计提高度依赖管理层判断，存在固有不确定性，直接影响财务报表的公允性。

审计应对

1. 了解并评价太平洋证券公司与金融资产减值相关的内部控制设计及运行有效性；
2. 评价管理层采用的预期信用损失模型的合理性，包括模型方法、假设及关键参数的选取依据；
3. 测试管理层对金融资产信用风险显著增加的判断标准及应用过程，复核相关判断依据是否充分恰当；
4. 复核金融资产减值准备计提金额的计算过程，验证其准确性与完整性；
5. 评价财务报表中与金融资产减值相关的会计政策及披露是否符合企业会计准则的要求。

以公允价值计量且分类为第三层次的金融资产的估值

项目内容

• 相关金额：截至2025年12月31日，第三层次金融资产公允价值为47,039.70万元。
• 估值方法：以市场数据和估值模型为基础，当缺乏可观察输入值时，采用不可观察输入值（第三层次输入值）进行估值。
• 关键假设：包括流动性折扣、波动率、风险调整折扣等不可观察输入值。
• 审计关注点：金额重大，估值技术选择及不可观察输入值涉及管理层重大判断，影响公允价值计量的合理性与可靠性。

审计应对

1. 了解并评价太平洋证券公司对于以公允价值计量且划分为第三层次的金融资产的估值流程和关键内部控制设计和执行的有效性；
2. 基于行业惯例，评价管理层所采用的估值模型是否适当；
3. 针对选取的样本，了解相关金融资产情况，识别估值相关条款，评估不可观察输入值的适当性；
4. 评价管理层在估值中采用的估值技术的一贯性；
5. 评价公司对第三层次金融资产估值的披露是否符合企业会计准则的规定。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。