雄韬股份（002733）2025年年报关键审计项：收入确认、信用减值损失和资产减值损失

据证券之星公开数据整理，近期雄韬股份（002733）发布2025年年报，该份财报由中勤万信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三(二十五)、附注五(四十三)及附注十四。
• 营业收入情况：2025年度雄韬电源公司实现营业收入347,806.37万元，较2024年度下降2.14%。
• 审计关注原因：营业收入是雄韬电源公司的关键业绩指标之一，产生错报的固有风险较高，因此将其确认为关键审计事项。

审计应对

1. 访谈管理层和检查销售流程相关文件，了解、评估并测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
2. 结合业务类型对收入执行分析性复核程序，判断营业收入、毛利及毛利率变动的合理性；
3. 对重要客户执行交易测试：
4. 境内销售：检查销售订单或合同、出库记录、发运单、签收记录及银行收款记录等；
5. 境外销售：检查销售订单或合同、出库记录、报关单、提单和外汇回款记录等；
6. 将中国电子口岸系统中出口货物明细数据与账面数据比对，验证境外销售金额的准确性和真实性；
7. 根据客户交易特点和性质，对重要客户执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；
8. 对收入执行截止测试程序。

信用减值损失和资产减值损失

项目内容

• 相关信息：披露详见财务报表附注三(十一)、(二十)及附注五(五十二)、(五十三)。
• 减值损失情况：
• 信用减值损失发生额为-1,160.14万元；
• 资产减值损失发生额为-7,396.83万元；
• 合计确认减值损失-8,556.97万元。
• 审计关注原因：减值损失金额的确定需管理层运用重大会计估计判断，且本期发生金额对利润表影响重大，因此将其确认为关键审计事项。

审计应对

1. 访谈管理层，了解、评估并测试与确认信用减值损失和资产减值损失的内部控制设计和运行的有效性；
2. 复核以前年度各项资产减值准备的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；
3. 对于单独确认信用减值损失的资产，选取样本获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，并复核其合理性；
4. 对于按信用风险组合确认信用减值损失的资产，结合信用风险特征、账龄分析、预期信用损失率的确定以及期后回款情况测试，评价管理层对信用减值损失确认的合理性；
5. 结合函证程序及资产监盘程序，评价管理层对信用减值损失和资产减值损失确认的合理性；
6. 了解并检查表明资产发生减值的相关客观证据；查看与减值损失确认及核销相关的审批文件；
7. 评估管理层对信用减值损失、资产减值损失及相关科目的财务报表披露是否恰当。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。

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