建元信托（600816）2025年年报关键审计项：债权投资等摊余成本计量的金融资产减值准备等

据证券之星公开数据整理，近期建元信托（600816）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

一、债权投资等摊余成本计量的金融资产减值准备

项目内容

债权投资等以摊余成本计量的金融资产减值准备的计提过程涉及重大的管理层判断，包括对未来现金流的预测、信用风险变化的评估以及损失率的估计等。由于该类金融资产规模较大且减值模型复杂，相关会计估计对财务报表具有重大影响，因此该事项被确定为关键审计事项。

审计应对

• 利用评估专家工作，复核建元信托重要金融资产的减值结果；
• 评价管理层所采用的减值模型、关键假设及参数的合理性；
• 获取并测试支持减值测算的基础数据，包括借款人信用状况、抵押物价值及历史违约数据；
• 对比同行业可比公司减值计提政策，评估其公允性；
• 评价与金融资产减值相关的披露是否充分、合规。

二、以公允价值计量且分类为第三层次的金融工具的评估

项目内容

请参阅财务报表附注五（四十四）2（2）和附注十三（一）、（四）。建元信托持有的部分金融工具被划分为公允价值层次中的第三层次，其公允价值采用重要不可观察输入值（不可观察参数）进行计量，需依赖管理层的重大判断和估计。由于估值方法复杂且主观性强，该事项被确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解和评价与估值相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性；
• 选取样本，查阅相关投资协议，了解底层资产状况，并识别与金融工具估值相关的条件；
• 利用评估专家工作，评价用于第三层次公允价值计量的金融工具的估值方法的适当性；
• 选取样本，对第三层次公允价值计量的金融工具进行独立性估值，并将我们的估值结果与建元信托的估值结果进行比较；
• 评价与第三层次金融工具公允价值相关的披露的合理性。

三、保底承诺等事项

项目内容

请参阅财务报表附注十六（二）。建元信托在2020年之前存在通过签署《信托受益权转让协议》、《框架合作协议》或出具《流动性支持函》等形式提供保底承诺的情况。截至财务报表批准日，尚余保底承诺本金共计人民币11.98亿元，其中涉诉本金6.13亿元已根据法院审理结果计提相应损失。该类事项未来可能引发进一步损失，涉及管理层的重大判断和估计，因此被确定为关键审计事项。

审计应对

• 与管理层就尚余保底承诺及其引发的诉讼预计可能发生损失的判断进行讨论，获取管理层的相关声明；
• 获取并阅读管理层聘用的律师出具的《法律意见书》；
• 聘请外部律师对尚余保底承诺事项独立出具《法律意见书》；
• 查阅近期同类型诉讼判例，辅助判断诉讼结果可能性；
• 分析本期达成和解的保底承诺事项的处理方式；
• 取得并核查建元信托与相关方就未解决或尚未发现的保底承诺及原股东侵占影响达成的解决合意文件；
• 检查建元信托对相关事项的会计处理及信息披露情况。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。