永吉股份（603058）2025年年报关键审计项：收入确认、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期永吉股份（603058）发布2025年年报，该份财报由北京德皓国际会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

• 事项描述：
• 永吉股份2025年度确认的营业收入为人民币88,090.74万元。
• 收入是公司关键业绩指标之一，存在管理层为达成目标而操纵收入确认时点的固有风险。
• 根据会计政策（详见合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释（三十五）及“五、合并财务报表项目”注释41），收入确认需符合企业会计准则关于客户取得商品控制权的规定。
• 因此，将收入确认识别为关键审计事项。

审计应对

• 对与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性进行测试和评价。
• 选取样本检查销售合同，识别与客户取得商品控制权相关的条款，评估收入确认时点是否合规。
• 结合产品类型对收入及毛利执行分析程序，判断是否存在异常波动。
• 执行收入细节测试：采用分层抽样方法，核对发票、销售合同、出库单及签收单，验证收入确认是否符合公司会计政策。
• 实施收入截止性测试：选取样本核对出库单、签收单等支持性文件，并结合存货盘点情况，确保收入计入恰当会计期间。
• 执行收入函证程序：对大额及分层样本进行函证，核查应收账款回款情况，核对资金流与票据流，确认收入真实性与准确性。

商誉减值

项目内容

• 事项描述：
• 截至2025年12月31日，永吉股份商誉账面原值为人民币23,166.65万元，已计提商誉减值准备余额为人民币4,814.59万元。
• 管理层每年评估商誉是否存在减值迹象，依据折现现金流预测估算商誉使用价值。
• 折现现金流预测涉及重大判断与估计，包括收入增长率、永续增长率、成本费用率及风险调整折现率等参数，具有较高不确定性，且可能存在管理层偏好影响。
• 鉴于上述因素带来的固有不确定性和潜在偏见风险，将商誉减值识别为关键审计事项。

审计应对

• 评估并测试与商誉减值测试相关的内部控制设计与执行的有效性，重点关注关键假设的采用及减值计提的复核审批流程。
• 评估外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性。
• 参照行业惯例，评估管理层所用估值方法的适当性。
• 将收入增长率、永续增长率、成本费用率等关键输入值与历史业绩、管理层预算、预测及行业报告对比，审慎评价折现现金流预测中采用的关键假设与判断。
• 基于同行业可比公司市场数据重新计算折现率，并与管理层使用的折现率进行比较，以评价其合理性。
• 对预测收入等关键假设进行敏感性分析，评估其变化对减值结果的影响，识别是否存在管理层偏向的迹象。

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