拓日新能（002218）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期拓日新能（002218）发布2025年年报，该份财报由鹏盛会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

贵公司2025年度合并利润表中营业总收入为1,027,287,884.01元。收入是拓日新能的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或预期而提前或推迟确认收入的固有风险，因此被识别为关键审计事项。

相关信息详见财务报表附注三、30（收入）和合并财务报表附注五、42（营业收入和营业成本）。

审计应对

我们针对收入确认执行的审计程序包括但不限于：

1. 了解和评价与收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效性；
2. 选取销售合同或订单，检查与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；
3. 在抽样的基础上，将本年记录的境内销售收入核对至相关合同或订单、物流记录、签收单、销售发票等支持性文件；将本年记录的境外销售收入核对至相关合同或订单、物流记录、报关单、提单等支持性文件，以评价收入是否按照收入会计政策予以确认；将本年记录的电费收入与电费结算单进行核对；
4. 选取特定客户，利用企业信息查询工具等查询客户的注册时间、注册资本和营业范围及其股东、董事、监事等公开信息，关注是否存在异常情况及未识别的关联方关系；
5. 选取客户，就于资产负债表日的往来余额及本年度销售交易额执行函证程序；
6. 对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等；
7. 在抽样的基础上，抽取临近资产负债表日前后记录的收入，将境内销售收入核对至相关合同或订单、物流记录、签收单或提货单、销售发票等支持性文件；将境外销售收入核对至相关合同或订单、物流记录、报关单、提单或签收单等支持性文件，以评价收入是否记录于恰当的会计期间。

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