博亚精工（300971）2025年年报关键审计项：应收账款坏账准备、收入确认

据证券之星公开数据整理，近期博亚精工（300971）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：应收账款坏账准备

项目内容

如财务报表附注五(37)所述，博亚精工2025年度营业收入为51,382.78万元，收入金额重大且为关键业绩指标。根据财务报表附注三、24所述的会计政策，可能存在收入确认的相关风险。

审计中的应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解及评价博亚精工与销售及收款相关的内部控制制度设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）结合合同订单，以及主要产品成本消耗情况等，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；

（3）执行细节测试，抽样检查销售合同、产品运单、客户验收单或签收单等内外部证据；

（4）抽取足够的样本量对应收账款及合同负债的发生额及余额进行函证，对未回函的样本进行替代测试；

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，检查运输、签收或验收时间，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（6）针对外销收入，检查报关单及相关出口数据，并和账面数据进行核对，关注是否存在差异。

关键审计项目：收入确认

项目内容

如财务报表附注五(37)所述，博亚精工2025年度营业收入为51,382.78万元，收入金额重大且为关键业绩指标。根据财务报表附注三、24所述的会计政策，可能存在收入确认的相关风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

审计中的应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解及评价博亚精工与销售及收款相关的内部控制制度设计的合理性，并测试关键控制运行的有效性；

（2）结合合同订单，以及主要产品成本消耗情况等，执行分析性复核程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；

（3）执行细节测试，抽样检查销售合同、产品运单、客户验收单或签收单等内外部证据；

（4）抽取足够的样本量对应收账款及合同负债的发生额及余额进行函证，对未回函的样本进行替代测试；

（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，检查运输、签收或验收时间，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（6）针对外销收入，检查报关单及相关出口数据，并和账面数据进行核对，关注是否存在差异。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。