赞宇科技（002637）2025年年报关键审计项：收入确认、存货的存在及计价和分摊等

据证券之星公开数据整理，近期赞宇科技（002637）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

赞宇科技公司的营业收入主要来自于表面活性剂和油脂化学品的销售。2025年度，赞宇科技公司营业收入金额为人民币1,313,366.00万元，其中表面活性剂产品销售业务的营业收入为人民币672,574.57万元，占营业收入的51.21%；油脂化学品产品销售业务的营业收入为人民币619,083.89万元，占营业收入的47.14%。由于营业收入是赞宇科技公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 检查主要的销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
• 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
• 对于表面活性剂和油脂化学品的内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
• 结合应收账款函证，选取项目函证本期销售金额；
• 实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
• 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

存货的存在及计价和分摊

项目内容

截至2025年12月31日，赞宇科技公司财务报表所示存货项目账面余额为人民币172,875.17万元，跌价准备为人民币1,772.57万元，账面价值为人民币171,102.60万元。由于存货金额重大且对财务报表影响较大，将存货的存在及计价和分摊确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解与存货相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
• 了解和评价存货盘点制度，获取期末存货盘点计划和盘点记录，了解期末存货分布情况及状态，抽取期末主要存货实施监盘程序，检查期末存货的数量及状况，并与账面记录核对，检查期末存货中是否存在库龄较长、售价波动等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；
• 对存货实施分析程序，抽取项目检查产品成本的料、工、费占比及波动情况，分析产品成本波动的合理性；了解期末存货的变动情况及原因、测算存货周转率、与当期销售收入匹配情况等判断期末存货余额的合理性；
• 检查主要原材料的采购价格、数量及其变动趋势，与主要原材料市场价格进行比较；
• 实施存货计价测试，检查存货发出计价的准确性；
• 了解产品的生产工艺流程和成本核算方法，检查成本核算方法与生产工艺流程是否匹配，评价相关的会计核算是否正确并且一贯运用，选取项目检查成本计算表，检查直接材料、直接人工及制造费用等的计算和分配是否正确；
• 检查存货可变现净值的准确性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性，并测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
• 检查与存货相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

重要子公司收到破产裁定及相关的重大未决诉讼

项目内容

2025年12月24日，赞宇科技公司之全资子公司PT Dua Kuda Indonesia（以下简称杜库达公司）收到雅加达中区商事法院债务延期偿付申请程序（以下简称PKPU程序）裁定通知。2026年3月13日，杜库达公司收到雅加达中区商事法院发送的《破产裁定通知书》，该通知书宣告杜库达公司破产，并承担相应法律后果。杜库达公司认为该破产裁定与事实不符，已向印度尼西亚最高法院提起上诉，并向印度尼西亚警方刑事报案，案件尚在司法审理过程中。该诉讼事项的最终判决结果存在不确定性，可能对公司未来财务状况产生影响。由于该未决诉讼事项涉案金额重大，且在案件终审判决之前，对于案件可能的结果和对财务报表的影响涉及管理层重大判断和估计。将该重大未决诉讼确定为关键审计事项。

审计应对

• 了解并评价管理层评估该未决诉讼对财务报表影响的关键内部控制；
• 查阅赞宇科技公司关于该重大诉讼事项的信息披露情况，与管理层进行沟通，了解诉讼应对措施以及推进情况，取得相关法律文书；
• 查阅赞宇科技公司及杜库达公司与该未决诉讼相关的往来明细，并查阅公司与相关方签署的文件；
• 获取公司外聘律师事务所出具的法律意见书，访谈公司聘任的境外诉讼律师，结合专业法律意见及支持性文件，评价管理层对或有事项的确认和披露是否符合企业会计准则的相关规定；
• 获取该未决诉讼事项的管理层声明；
• 复核财务报表附注中的相关披露。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。