新光药业（300519）2025年年报关键审计项：收入确认、货币资金及交易性金融资产的确认

据证券之星公开数据整理，近期新光药业（300519）发布2025年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 新光药业公司营业收入主要来源于销售黄芪生脉饮产品，本期销售收入较上期略有下降。
• 营业收入是公司关键业绩指标之一，对当期利润有重大影响。
• 因此，将收入确认确定为关键审计事项。
• 相关信息披露详见财务报表附注“三、(二十一)3. 收入确认的具体方法”及“五、(二)1. 营业收入/营业成本”。

审计应对

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 检查销售合同，了解主要条款，评价收入确认方法是否适当。
3. 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别重大或异常波动并查明原因。
4. 选取项目检查支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、客户签收单、发票等。
5. 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额。
6. 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认。
7. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。

关键审计项目：货币资金及交易性金融资产的确认

项目内容

• 截至2025年12月31日，新光药业公司货币资金及交易性金融资产占总资产的80.03%。
• 该等资产对公司财务报表影响重大。
• 因此，将该等资产的确认作为关键审计事项。
• 相关信息披露详见财务报表附注“五、(一)1. 货币资金”及“五、(一)2. 交易性金融资产”。

审计应对

1. 了解与货币资金、筹资与投资业务相关的关键内部控制，评价其设计，确定是否得到执行，并测试运行有效性。
2. 监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账金额核对。
3. 抽查大额货币资金收支，对资金流水进行双向测试。
4. 取得交易性金融资产的支持性文件，并与账面记录核对。
5. 亲自获取已开立银行结算账户清单，与账面情况核对，并结合上年工作底稿复核银行存款账户的完整性。
6. 函证银行存款及理财产品余额，对函证过程进行控制，关注回函结果，编制银行函证汇总表。
7. 关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存放在境外的款项。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。