固德电材（301680）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期固德电材（301680）发布2025年年报，该份财报由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：收入确认

项目内容

• 会计政策参考：合并财务报表附注三、28
• 营业收入披露：合并财务报表附注五、38
• 2025年度营业收入：110,579.10万元
• 事项描述：由于营业收入是固德电材的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估与收入确认相关的制度设计情况并测试其执行情况；
2. 向管理层进行访谈，了解公司经营环境及经营状况，评价管理层是否诚信，是否存在舞弊风险；
3. 检查主要客户销售合同、销售发票、签收单、结算单、出口报关单、货运提单、销售收款单据，评估收入确认的真实性；
4. 通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，并获取关联方清单，核实主要客户与固德电材及主要关联方是否存在关联关系；
5. 对重要客户的销售收入执行函证，并对整个函证过程进行控制，函证内容包括期末余额以及当期确认收入的金额，确认收入交易的真实性和完整性；
6. 对报告期主要客户进行实地走访，了解客户的经营状况及持续经营能力，与固德电材是否存在关联关系，核实客户的背景信息及双方的交易信息；
7. 对营业收入实施分析性复核，对收入、毛利率等进行纵向和横向对比分析；
8. 选取样本实施截止测试，复核收入确认是否记录在正确的会计期间。

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