南京商旅（600250）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期南京商旅（600250）发布2025年年报，该份财报由中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

参阅南京商旅2025年度财务报表附注三“重要会计政策和会计估计”25、收入及附注五“合并财务报表项目注释”43、营业收入和营业成本。

南京商旅的收入主要由旅游服务收入、零售百货业务收入、贸易业务收入和照明销售收入构成。2025年度南京商旅营业收入74,474.44万元，由于收入是南京商旅的经营和考核的关键业绩指标，对财务报表影响至关重要，因此，将营业收入的确认识别为关键审计事项。

审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

1. 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
2. 从交易记录中选取样本，核对其销售合同、出库单、发票、签收确认记录等支持性文件，评价相关收入确认的真实性、准确性、完整性；
3. 贸易业务收入：选取样本，核对其销售合同、出库单、签收单等支持性文件，对出口业务补充获取报关单、提货单等支持性文件，并获取相关海关统计数据进行核对；
4. 零售百货业务收入：检查销售合同，了解合同主要条款，对公司在交易中的身份进行判断，评价收入确认方法是否恰当；从业务信息系统中获取相关商品销售收入等数据，与财务记录进行核对；
5. 游览服务业务收入：获取票务系统数据，与财务系统确认的收入数据进行核对，并检查资金流水等数据，确认收入的真实性、准确性；
6. 旅行社旅游服务业务收入：检查销售合同，了解合同主要条款，对公司在提供旅游服务过程中的身份进行判断，以评价收入确认方法是否恰当；从业务信息系统中获取旅游服务业务收入数据，与财务记录进行核对；
7. 跨境电商销售业务收入：选取收入交易，核对至销售平台提供的结算清单、原始交易订单明细以及资金收款凭证等相关支持性文件；
8. 按月度、产品等对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
9. 对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
10. 对主要客户的本期交易额进行函证，并对函证进行全过程控制；
11. 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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