退市商城（600306）2025年年报关键审计项：财务报表的编制与公允反映等

据证券之星公开数据整理，近期退市商城（600306）发布2025年年报，该份财报由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

关键审计项目：财务报表的编制与公允反映

项目内容

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，确保其公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以防止财务报表因舞弊或错误而出现重大错报。此外，管理层需评估公司的持续经营能力，披露相关事项，并合理运用持续经营假设，除非有清算、终止运营或其他现实选择。

审计应对

• 评价管理层选用会计政策的恰当性及会计估计和披露的合理性；
• 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论，并评估是否存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性；
• 基于截至审计报告日可获得的信息进行判断，若存在重大不确定性，将在审计报告中提请报表使用者关注财务报表中的相关披露；如披露不充分，则考虑发表非无保留意见。

关键审计项目：重大错报风险的识别与应对

项目内容

由于舞弊或错误可能导致财务报表存在重大错报，因此需识别和评估此类风险。舞弊导致的重大错报风险更高，因其可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上。

审计应对

• 运用职业判断并保持职业怀疑，识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；
• 设计和实施针对性的审计程序以应对已识别的风险；
• 获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础；
• 特别关注舞弊风险因素，提高对异常交易或迹象的敏感性。

关键审计项目：内部控制的了解与测试

项目内容

为设计恰当的审计程序，需了解与审计相关的内部控制，但目的并非对内部控制有效性发表意见。

审计应对

• 了解公司在财务报告方面的内部控制系统；
• 根据所了解的控制环境，设计适当的审计程序；
• 测试关键控制运行的有效性，以确定实质性程序的性质、时间和范围；
• 不对内部控制的有效性发表鉴证意见。

关键审计项目：集团财务信息的审计执行

项目内容

需对商业城公司中各实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以支持合并财务报表的审计意见。

审计应对

• 执行集团层面的审计工作，包括制定统一的审计策略和方法；
• 协调组成部分注册会计师的工作，复核其提供的审计证据；
• 获取充分、适当的审计证据，以对整个集团的财务报表发表审计意见；
• 对审计意见承担全部责任。

关键审计项目：独立性与职业道德履行

项目内容

注册会计师必须独立于被审计单位，并遵守中国注册会计师独立性准则和职业道德守则中适用于公众利益实体的相关要求。

审计应对

• 遵守独立性要求，识别可能影响独立性的关系和其他事项；
• 向治理层提供关于已遵守独立性要求的书面声明；
• 沟通可能被认为影响独立性的所有事项及采取的防范措施（如适用）；
• 履行与职业道德相关的其他责任。

关键审计项目：与其他信息的一致性检查

项目内容

其他信息指年度报告中除财务报表和审计报告以外的信息，管理层对此负责。注册会计师需阅读这些信息，检查其是否与财务报表或审计了解情况存在重大不一致或似乎存在重大错报。

审计应对

• 在审计过程中同步审阅其他信息；
• 判断是否存在与财务报表或已知情况的重大不一致；
• 如发现其他信息存在重大错报，应报告该事实；
• 截至目前，未发现需要报告的重大事项。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。