法兰泰克（603966）2025年年报关键审计项：主营业务收入的真实性和截止性、商誉减值

据证券之星公开数据整理，近期法兰泰克（603966）发布2025年年报，该份财报由立信会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

主营业务收入的真实性和截止性

项目内容

2025年度，法兰泰克合并口径主营业务收入为241,119.60万元，为公司合并利润表的重要组成项目。公司产品主要包括物料搬运设备及服务、工程机械及部件业务。企业既有内销业务也有出口业务。

• 内销业务：
• 对需要法兰泰克负责安装的产品，在安装调试完毕、客户所在地的特种设备检验机构验收合格（如需）并出具验收报告后，或客户另行检测验收合格后，作为客户取得控制权时点；

• 对不需要法兰泰克安装的产品，则在交付后作为客户取得控制权时点。

• 出口业务：在取得报关单、提单（或运单）后，作为客户取得控制权时点。

详见财务报表附注“五、34”及附注“七、61”、附注“十九、4”所述。

由于主营业务收入是公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认时点或金额的风险，因此我们将主营业务收入的真实性和截止性确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、测试法兰泰克与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
2. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
3. 结合产品类型对收入及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；
4. 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、验收证明，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
5. 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

商誉减值

项目内容

法兰泰克通过收购形成多笔商誉：

• 收购奥地利RVH、RVB，最终实现对VoithKG 100%并购，收购价格为4,900万欧元，初始形成商誉4,435.44万欧元；
• 收购杭州国电75%股权，收购总价格未折现金额为18,810.00万元，初始形成商誉10,651.48万元。

截至2025年12月31日，法兰泰克合并财务报表中商誉的账面余额为47,179.52万元。详见财务报表附注“五、6.7.27”及“七、27”所述。

公司在年末对商誉进行减值测试。由于减值测试过程较为复杂，涉及资产组划分、关键假设、重大估计和判断、减值测试方法和模型的确定，以及对未来现金流量现值的预测（包括预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等），存在较高的职业判断成分，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

审计应对

1. 了解、评估并测试管理层对商誉减值测试相关的内部控制；
2. 考虑评价专家的胜任能力、专业素质和客观性，并与专家保持必要的沟通，评价专家工作的恰当性；
3. 询问及了解被投资单位及其环境，商誉所在资产组或资产组组合的宏观环境、行业环境、实际经营状况及未来经营规划等，识别是否存在减值迹象并进行分析；
4. 询问及了解资产组或资产组组合的划分、关键假设、重大估计和判断、减值测试方法和模型的确定、减值测试关键参数（预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期）的选择，并评价其合理性；
5. 获取、询问及了解相关资产组可收回金额计算过程，并重新计算；
6. 考虑资产负债表日后事项对商誉减值测试及其结论的影响。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。