利民股份（002734）2025年年报关键审计项：收入确认

据证券之星公开数据整理，近期利民股份（002734）发布2025年年报，该份财报由天衡会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

收入确认

项目内容

如财务报表附注“五、财务报表主要项目注释、47”所示，利民股份2025年度实现主营业务收入452,696.36万元。由于收入是利民股份的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此将收入确认确定为关键审计事项。

审计应对

在审计中，我们执行了以下程序：

1. 了解行业政策、市场环境对公司销售收入的影响，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
2. 了解和评价利民股份管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
3. 选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款，评价利民股份的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
4. 对收入和成本执行分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
5. 对报告期记录的收入交易选取样本，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、出库单、出口报关单、提单、客户签收单等，评价相关收入确认是否符合利民股份收入确认的会计政策；
6. 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、报关单、提单、客户签收单等，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
7. 对报告期记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项进行函证，以评价收入确认的真实性。

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