成都路桥（002628）2025年年报关键审计项：应收账款、合同资产及长期应收款坏账准备和减值准备的计提

据证券之星公开数据整理，近期成都路桥（002628）发布2025年年报，该份财报由大华会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

1. 应收账款、合同资产及长期应收款坏账准备和减值准备的计提

项目内容

• 会计政策依据：参阅财务报表附注五（十）、（十二）、（十六）、（十九）及附注七注释4、注释5、注释9、注释11。
• 账面金额（截至2025年12月31日）：
• 应收账款账面余额：164,877.45万元
• 合同资产账面余额：65,784.35万元
• 长期应收款账面余额：300,471.57万元
• 坏账/减值准备金额：
• 应收账款坏账准备：34,315.50万元
• 合同资产减值准备：260.79万元
• 长期应收款减值准备：1,502.36万元
• 财务影响：应收账款、合同资产及长期应收款净额占资产总额比例为68.73%。
• 关键判断与估计：管理层基于预期信用损失模型计提坏账准备，需结合历史违约损失、当前经济状况及相关前瞻性信息，涉及重大管理层判断和估计。
• 列为关键审计事项的原因：
• 金额重大，对财务报表整体影响显著；
• 涉及复杂的会计估计和判断，存在较高的估计不确定性。

审计应对

1. 对销售与收款业务相关内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估和测试，包括应收款项对账与回收、客户信用风险识别、预期信用损失率估计等。
2. 复核坏账准备计提是否符合企业会计准则，并与同行业公司对比分析其合理性。
3. 计算并分析资产负债表日坏账准备与应收款项余额的比例变动情况，结合历史逾期与违约数据，评估组合划分与预期损失率的合理性。
4. 检查信用风险特征显著不同的应收款项，评估其预期损失率设定是否合理，复核坏账准备计提是否充分。
5. 选取样本执行函证程序，并检查期后回款情况，以评价坏账准备计提的合理性。

2. 工程施工业务收入

项目内容

• 收入确认政策依据：参阅合并财务报表附注五（三十五）及附注七注释41。
• 营业收入概况（2025年度）：
• 总营业收入：89,859.94万元
• 工程施工业务收入：85,172.53万元
• 占比：94.78%
• 收入确认方法：工程施工业务属于某一时段内履行的履约义务，按履约进度确认收入。
• 关键判断与估计：履约进度的确定依赖于管理层对合同总收入和合同总成本的初始估计，并在项目执行过程中持续评估与修订，涉及重大判断和估计。
• 列为关键审计事项的原因：
• 收入占比极高，对财务报表具有重大影响；
• 收入确认依赖复杂且主观性强的成本与进度估计，存在较高错报风险。

审计应对

1. 了解、评价并测试与工程施工项目合同预算编制和收入确认相关的内部控制。
2. 获取工程施工项目清单，查验重大合同并复核关键条款。
3. 选取合同样本，检查预计总收入和预计总成本所依据的合同与成本预算资料，评价管理层估计的合理性；重新计算履约进度的准确性。
4. 选取合同样本，查验已发生履约成本的支持性文件，执行截止性测试，确保成本计入恰当会计期间。
5. 选取合同样本，收集业主结算资料并向业主函证合同关键条款及执行情况；实地查看工程形象进度，评估实际完工进度的合理性。

以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。